Boekhouding voor de zzp-elektricien: btw, materiaal en de bus
Geschreven door Ilias Aarrass7 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
Als onderaannemer voor een aannemer verleg je de btw, bij particulieren reken je 21 procent, en op levering en installatie van zonnepanelen op of bij woningen geldt het nultarief.
- Het verlaagde tarief van 9 procent voor werk aan woningen ouder dan twee jaar geldt niet voor elektrawerk.
- Bij verlegde opdrachten schiet je de btw op materiaal voor; maandaangifte haalt die sneller terug.
- Doorbelast materiaal is omzet en geen doorlopende post; voorraad op 31 december hoort op de balans.
- Werk dat over de jaargrens loopt, waardeer je als onderhanden werk.
Een elektricien werkt op twee markten tegelijk: de ene week als onderaannemer op een bouwplaats, de andere week bij particulieren thuis voor een groepenkast of laadpunt. Voor je administratie zijn dat twee verschillende werelden, vooral op het punt van de btw. In dit artikel staat welke regels per klanttype gelden, hoe je met materiaal en gereedschap omgaat, en welke posten in dit vak het vaakst voor een naheffing zorgen.
Btw: wie is je opdrachtgever?
De hoofdvraag op elke factuur is niet wat je gedaan hebt, maar voor wie. Werk je als onderaannemer voor een hoofdaannemer aan een werk van stoffelijke aard, dan geldt de verleggingsregeling: je zet geen btw op je factuur, maar de vermelding btw verlegd plus het btw-identificatienummer van je opdrachtgever. Hij geeft de btw aan en trekt hem in dezelfde aangifte weer af. Lees de details in btw verleggen in de bouw en wanneer je btw verlegt.
Werk je rechtstreeks voor een particulier, een vve of een bedrijf dat zelf geen bouwbedrijf is, dan verleg je niets en reken je gewoon btw. Voor elektrawerk is dat het hoge tarief van 21 procent. Het verlaagde tarief van 9 procent op werk aan woningen ouder dan twee jaar geldt namelijk alleen voor een korte lijst werkzaamheden, zoals schilderen, stukadoren en het aanbrengen van isolatiemateriaal; elektra staat daar niet bij.
| Situatie | Op je factuur | Let op |
|---|---|---|
| Onderaanneming voor een aannemer | btw verlegd, 0 op de factuur | btw-id van de klant vermelden en controleren |
| Particulier: groepenkast, bedrading, storing | 21% | prijzen inclusief btw communiceren |
| Zonnepanelen op of bij een woning | 0% op levering en installatie | geldt voor de woningsituatie, niet voor elk dak |
| Laadpunt bij een particulier | 21% | valt niet onder het nultarief |
| Verhuur van personeel aan een aannemer | btw verlegd | let op [inlenersaansprakelijkheid](kb:inlenersaansprakelijkheid-uitzendkrachten) |
Materiaal: jij schiet voor, de klant betaalt later
Kabel, leidingen, automaten en armaturen koop je in en belast je door. Bij verlegde opdrachten zit daar een vervelende kant aan: je betaalt de btw wel aan je groothandel, maar je factureert zonder btw. Die voorbelasting krijg je pas terug bij je volgende aangifte, dus tot die tijd financier je de btw voor. Bij grote klussen loopt dat in de duizenden euro's. Doe in die situaties maandaangifte in plaats van kwartaalaangifte; dan haal je die btw sneller terug.
Belast je materiaal door met een opslag, dan is dat gewoon omzet en geen doorlopende post. Zet het als aparte regel op je factuur, met dezelfde btw-behandeling als je arbeid. Zie kosten doorbelasten aan je klant. Houd materiaal dat je op voorraad legt apart bij, want op de balans van 31 december hoort het als voorraad te staan en niet als kosten van dat jaar.
Rekenvoorbeeld: klus bij een aannemer
- Materiaal ingekocht
- € 2.000 ex, btw € 420 betaald
- Arbeid 40 uur à € 55
- € 2.200
- Factuur met verlegging
- € 4.400, geen btw
- Btw-aangifte dat kwartaal
- € 420 terug te ontvangen
Uitkomst: Je omzet is € 4.400 en je krijgt € 420 btw terug. Wel heb je die € 420 maximaal drie maanden voorgeschoten
Gereedschap, bus en werkkleding
Klein gereedschap onder de 450 euro trek je in één keer af, duurdere apparatuur zoals een meetinstrument, kabelhaspelsysteem of accuset activeer je en schrijf je af. Zie gereedschap aftrekken of activeren. Kom je in één jaar boven de investeringsdrempel uit, dan levert de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek extra aftrek op.
- De bus: een bestelauto met grijs kenteken is voor een elektricien meestal voordeliger dan een personenauto, maar privégebruik telt mee.
- Kilometers: rij je met je privéauto, houd dan een kilometeradministratie bij en reken de vaste vergoeding per kilometer.
- Werkkleding: met bedrijfslogo of als voorgeschreven beschermend kledingstuk aftrekbaar, een gewone spijkerbroek niet. Zie werkkleding aftrekbaar.
- Certificering en herhalingscursussen, inclusief de keuring van je meetapparatuur, zijn studiekosten en bedrijfskosten.
- Verzekeringen: bedrijfsaansprakelijkheid is in dit vak geen luxe, want schade door een installatiefout loopt snel op. Zie zakelijke verzekeringen.
De g-rekening bij grotere opdrachtgevers
Werk je structureel als onderaannemer, dan vraagt de hoofdaannemer soms om een g-rekening: een geblokkeerde rekening waarop hij het deel voor loonheffingen stort, zodat hij zijn ketenaansprakelijkheid afdekt. Voor een zzp'er zonder personeel is dat lang niet altijd nodig. Lees wanneer een g-rekening nodig is voordat je er een opent, want hij kost tijd en administratie.
Klussen over de jaargrens en betaalgedrag
Een installatie die in november begint en in januari wordt opgeleverd, hoort deels bij het oude jaar. Het deel dat je hebt gewerkt maar nog niet gefactureerd, waardeer je als onderhanden werk op je balans. Doe je dat niet, dan schuif je winst door naar het volgende jaar, en dat is precies waar een controleur naar kijkt.
Spreek bij grotere klussen termijnen af: een aanbetaling bij aanvang, een termijn bij levering van het materiaal en de rest bij oplevering. Boek die termijnen goed; een aanbetaling is nog geen omzet, maar de btw is vaak al wel verschuldigd op het moment dat je de factuur stuurt. Betaalt een aannemer niet, dan geldt de wettelijke betaaltermijn en mag je incassokosten rekenen.
Veelgestelde vragen
Moet ik altijd btw verleggen als ik in de bouw werk?
Nee, alleen als je als onderaannemer werkt voor een aannemer aan een werk van stoffelijke aard. Werk je rechtstreeks voor een particulier of voor een bedrijf dat zelf geen bouwbedrijf is, dan reken je gewoon 21 procent.
Geldt het nultarief voor zonnepanelen ook voor mijn arbeid?
Bij levering en installatie van zonnepanelen op of bij woningen geldt het nultarief voor het geheel, dus inclusief het plaatsen. Je koopt in met btw en vraagt die gewoon terug; het nultarief is geen vrijstelling.
Mag ik het materiaal zonder opslag doorberekenen?
Dat mag, maar het blijft omzet en geen doorlopende post. Een opslag van tien tot twintig procent is gebruikelijk om je inkooptijd, transport en risico te dekken.
Heb ik als zzp-elektricien een g-rekening nodig?
Alleen als je opdrachtgever erom vraagt en je werk onder de ketenaansprakelijkheid valt. Zonder personeel is het vaak niet nodig; bespreek het voordat je aan de klus begint.
Mijn opdrachtgever wil dat ik alleen voor hem werk. Kan dat?
Dat maakt je positie kwetsbaar. Vaste tijden, werken onder leiding en één opdrachtgever zijn samen de bouwstenen van een dienstverband. Zie schijnzelfstandigheid en de Wet DBA.
Bronnen
- Verlegging bij onderaanneming en personeel uitlenenBelastingdienst · belastingdienst.nl
- Werkzaamheden aan woningen ouder dan 2 jaarBelastingdienst · belastingdienst.nl
- Btw-tarieven: 21%, 9% en 0%Belastingdienst · belastingdienst.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
