Bestelauto kopen als ondernemer: bpm, grijs kenteken en bijtelling

Bpm: de vrijstelling is weg, CO2 bepaalt de rekening

Tot en met 2024 betaalden btw-ondernemers geen bpm over een bestelauto. Sinds 1 januari 2025 is die ondernemersvrijstelling vervallen: over nieuwe bestelauto's wordt bpm geheven op basis van de CO2-uitstoot, net als bij personenauto's. Voor een gangbare dieselbus loopt dat al snel in de duizenden euro's bovenop de prijs. Een volledig elektrische bestelbus heeft geen CO2-uitstoot en blijft daardoor praktisch bpm-vrij, wat het prijsverschil met diesel flink verkleint; de bredere voordelen staan in elektrisch rijden. Let op: de bpm zit alleen op nieuwe registraties; een gebruikte bestelauto die al in Nederland op kenteken staat, koop je zonder nieuwe bpm-heffing.

Mrb: het grijs kenteken-voordeel bestaat nog

Het verlaagde motorrijtuigenbelasting-tarief voor bestelauto's van ondernemers, in de volksmond het grijs kenteken, is wél gebleven. Je betaalt dan een fractie van het tarief van een even zware personenauto. De voorwaarden: je bent btw-ondernemer, de bestelauto voldoet aan de inrichtingseisen (onder meer een afgescheiden, vlakke laadruimte van voldoende omvang) en je gebruikt hem meer dan bijkomstig in je onderneming, als vuistregel meer dan 10% zakelijk. Vervalt het ondernemerschap of bouw je de bus om tot iets wat niet meer aan de eisen voldoet, dan vervalt ook het lage tarief.

Bijtelling: te voorkomen met de verklaring uitsluitend zakelijk gebruik

Voor de bijtelling gelden bij een bestelauto in de basis dezelfde regels als bij een personenauto: rijd je meer dan 500 kilometer privé, dan krijg je bijtelling over de cataloguswaarde, zie bijtelling berekenen. Maar er is een route die alleen voor bestelauto's bestaat: de verklaring uitsluitend zakelijk gebruik. Dien je die in bij de Belastingdienst, dan verklaar je dat je met de bus geen enkele privékilometer rijdt, en vervalt de bijtelling zónder dat je een rittenregistratie hoeft bij te houden. Woon-werkverkeer telt daarbij als zakelijk. Rijd je toch privé, meld dat dan direct; wordt het geconstateerd zonder melding, dan volgen naheffing en boete.

Aftrek: KIA, afschrijving en btw

Anders dan een personenauto komt een bestelauto gewoon in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek: bij een bus van bijvoorbeeld € 35.000 is dat 28% extra aftrek. Daarnaast schrijf je af over de aanschafprijs en zijn brandstof, onderhoud en het lage mrb-tarief aftrekbaar. De btw op aanschaf en kosten trek je af voor zover je de bus voor btw-belaste omzet gebruikt, met de jaarlijkse correctie voor eventueel privégebruik, zie privégebruik auto en btw. Twijfel je nog tussen kopen, leasen of privé rijden, loop dan eerst dat afwegingskader door.

Veelgestelde vragen