Studiekosten en opleidingen aftrekken als zzp'er
Geschreven door Ilias Aarrass7 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
Scholing die je bestaande vakkennis op peil houdt is een zakelijke kostenpost; een opleiding voor een heel nieuw beroep niet, en de persoonsgebonden aftrek bestaat sinds 2022 niet meer.
- Lesgeld, boeken, examengeld en reiskosten tegen 0,25 euro per kilometer horen bij de aftrek.
- Veel erkende opleiders zijn vrijgesteld van btw, dus dan valt er niets terug te vragen.
- Eten en drinken rond een vakcongres vallen onder de beperkt aftrekbare kosten.
- Uren die je aan vakgerichte scholing besteedt tellen mee als ondernemingsuren voor het urencriterium.
Als ondernemer wil je bijblijven in je vak. Een cursus, opleiding of vakboek hoort daarbij. Het goede nieuws is dat deze kosten vaak aftrekbaar zijn als zakelijke kosten. Maar er zijn voorwaarden. In dit artikel lees je wanneer studiekosten aftrekbaar zijn.
Wanneer zijn studiekosten aftrekbaar?
Studiekosten zijn aftrekbaar als zakelijke kosten wanneer de opleiding gericht is op het op peil houden of verbeteren van je bestaande vakkennis. Een cursus die je helpt je werk beter te doen, valt hieronder. De kosten verlagen je winst en daarmee je belasting.
Wat valt er onder studiekosten?
Onder studiekosten vallen het cursusgeld, lesmateriaal, vakboeken en soms de reiskosten naar de opleiding. Ook een vakcongres of seminar kan eronder vallen. Houd je facturen en het programma bij, zodat je het zakelijke karakter kunt aantonen.
Wat is niet aftrekbaar?
Een opleiding die gericht is op een heel nieuw vakgebied dat los staat van je huidige onderneming, is meestal niet aftrekbaar als zakelijke kosten. Ook hobbymatige cursussen vallen erbuiten. Het draait om de vraag of de opleiding je huidige onderneming dient.
Hoe verwerk je het in je administratie?
Boek studiekosten als zakelijke kosten en trek de btw af als die op de factuur staat. Bij grotere opleidingen die meerdere jaren beslaan, kan het verstandig zijn de kosten over de jaren te verdelen. Laat je adviseren als het om een fors bedrag gaat.
De toets: vakkennis bijhouden of nieuwe kennis opdoen
De grens ligt bij het doel van de opleiding. Kosten om je bestaande vakkennis bij te houden of te verdiepen zijn zakelijke kosten. Kosten om een heel nieuw beroep te leren zijn dat niet: die horen bij je privéleven, ook al hoop je er later geld mee te verdienen.
| Voorbeeld | Aftrekbaar? |
|---|---|
| Timmerman volgt een cursus nieuwe bouwtechnieken | Ja, bijhouden van vakkennis |
| Ontwerper leert een nieuw softwarepakket voor het vak | Ja |
| Verplichte certificering of nascholing in je branche | Ja |
| Boekhouder wil kapper worden en volgt de opleiding | Nee, nieuw beroep |
| Cursus persoonlijke ontwikkeling zonder link met je vak | Nee |
| Congres of seminar binnen je vakgebied | Ja; eten en drinken erbij vallen onder de beperkt aftrekbare kosten |
Wat mag er allemaal mee in de aftrek
Bij een zakelijke opleiding zijn ook de bijkomende kosten aftrekbaar: lesgeld, boeken en studiemateriaal, examengeld en de reiskosten naar de opleidingslocatie tegen 0,25 euro per kilometer. De btw op de factuur vraag je terug, tenzij de opleider vrijgesteld is; veel erkende opleiders factureren zonder btw. Eten en drinken rond een congres vallen onder de beperkt aftrekbare kosten.
Veelgestelde vragen
Wanneer is een opleiding aftrekbaar voor een zzp'er?
Als hij dient om je bestaande vakkennis bij te houden of te verdiepen. Een cursus binnen je vakgebied is zakelijk; een opleiding tot een nieuw beroep niet.
Zijn studieboeken en examengeld ook aftrekbaar?
Ja, bij een zakelijke opleiding trek je ook lesgeld, boeken, materiaal, examengeld en reiskosten af. Bewaar de facturen en betaal via je zakelijke rekening.
Kan ik een coachingstraject aftrekken?
Alleen als het aantoonbaar over je onderneming of je vak gaat, zoals businesscoaching gericht op je bedrijfsvoering. Algemene persoonlijke ontwikkeling is privé. Zie ook welke kosten aftrekbaar zijn. Meer over de grensgevallen en de btw staat in coaching en supervisie aftrekken.
Bestaat de aftrek voor studiekosten in de aangifte nog?
Nee. De persoonsgebonden aftrek voor scholingsuitgaven is per 2022 afgeschaft, en de opvolger STAP is ook gestopt. Alleen zakelijke scholing via je onderneming is nog aftrekbaar.
Zit er btw op opleidingen en krijg ik die terug?
Erkende opleiders zijn vaak vrijgesteld en factureren zonder btw; dan valt er niets terug te vragen. Staat er wel btw op de factuur, dan vraag je die terug naar rato van zakelijk gebruik.
Tellen studie-uren mee voor het urencriterium?
Ja, uren aan vakgerichte scholing tellen mee als ondernemingsuren, net als reistijd ernaartoe. Leg ze vast in je urenregistratie. Zie zelfstandigenaftrek en urencriterium.
Bronnen
- Studiekosten in de aangifte inkomstenbelastingBelastingdienst · belastingdienst.nl
- Wat zijn zakelijke kosten?Belastingdienst · belastingdienst.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
