Zelfstandigenaftrek en het urencriterium: hoe zit het in 2026?
Geschreven door Ilias Aarrass7 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
De zelfstandigenaftrek is in 2026 € 1.200 en je krijgt hem alleen als je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteedt; in 2027 daalt het bedrag naar € 900.
- Alle uren tellen mee, niet alleen de declarabele: administratie, acquisitie, reistijd, scholing en het bouwen van je website.
- Starters krijgen er in 2026 de startersaftrek van € 2.123 bovenop, maximaal drie keer in de eerste vijf jaar.
- De mkb-winstvrijstelling van 12,70% geldt wél zonder urencriterium en gaat van de winst af die na de ondernemersaftrek overblijft.
- Werk je daarnaast in loondienst, dan moet bovendien meer dan de helft van je werktijd naar je onderneming gaan, behalve in je eerste vijf jaar als starter.
De zelfstandigenaftrek is een van de bekendste belastingvoordelen voor ondernemers. Het is een bedrag dat je van je winst mag aftrekken voordat de inkomstenbelasting wordt berekend. Maar de aftrek wordt elk jaar lager, en je moet aan voorwaarden voldoen. In dit artikel lees je hoe het zit in 2026.
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek in 2026?
In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek 1.200 euro. Dat is fors lager dan in 2025, toen het nog 2.470 euro was. De overheid bouwt deze aftrek bewust af: in 2027 daalt het bedrag verder naar 900 euro. Het wordt voor ondernemers dus steeds belangrijker om andere kosten en aftrekposten goed te benutten.
Wat is het urencriterium?
Om de zelfstandigenaftrek te mogen gebruiken, moet je voldoen aan het urencriterium: je moet minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Dat zijn niet alleen je declarabele uren, maar ook tijd voor acquisitie, je administratie en het bouwen van je website. De bewijslast ligt bij jou, dus houd een goede urenregistratie bij.
Wat is de startersaftrek?
Ben je startend ondernemer, dan krijg je bovenop de zelfstandigenaftrek de startersaftrek. In 2026 is dat 2.123 euro. Je mag deze maximaal drie keer benutten binnen de eerste vijf jaar van je onderneming, mits je aan het urencriterium voldoet. Voor starters is het fiscale voordeel dus aanzienlijk groter.
En de mkb-winstvrijstelling?
Na de zelfstandigenaftrek volgt automatisch de mkb-winstvrijstelling. In 2026 is dat 12,70% van de winst die overblijft na de ondernemersaftrek. Hiervoor hoef je niets te doen behalve ondernemen en winst maken; het urencriterium geldt voor deze vrijstelling niet.
De bedragen en welke uren meetellen
De zelfstandigenaftrek wordt al jaren afgebouwd. In 2026 is hij nog 1.200 euro; in 2025 was dat 2.470 euro en in 2027 daalt hij naar 900 euro. Starters krijgen daar in 2026 de startersaftrek van 2.123 euro bovenop; het kabinet wil die per 2027 afschaffen, maar dat is nog niet definitief.
Voor het urencriterium tellen alle uren die je aan je onderneming besteedt, niet alleen de uren die je factureert. Dat maakt de grens van 1.225 uur haalbaarder dan hij lijkt.
| Soort uren | Telt mee? |
|---|---|
| Gefactureerde uren bij klanten | Ja |
| Administratie, offertes en acquisitie | Ja |
| Reistijd naar klanten en opdrachten | Ja |
| Vakgerichte scholing en cursussen | Ja |
| Bouwen aan je website of werkplaats | Ja |
| Uren in loondienst ernaast | Nee |
Rekenvoorbeeld: wat de aftrekken samen doen bij € 60.000 winst
- Winst
- € 60.000
- Af: zelfstandigenaftrek 2026
- € 1.200
- Af: mkb-winstvrijstelling 12,7% over de rest
- € 7.468
Uitkomst: Belastbare winst € 51.332. De mkb-winstvrijstelling vraagt géén 1.225 uur; alleen de zelfstandigen- en startersaftrek hangen aan het urencriterium
Veelgestelde vragen
Hoeveel is de zelfstandigenaftrek in 2026?
1.200 euro. In 2025 was het 2.470 euro en in 2027 daalt hij verder naar 900 euro. De afbouw is vastgelegd; reken er dus niet op dat dit voordeel groot blijft.
Wat is het urencriterium precies?
Minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden. Dat is inclusief administratie, acquisitie, reistijd en scholing, dus niet alleen betaalde uren. Het geldt per kalenderjaar, ook als je halverwege start.
Hoe moet ik mijn uren bijhouden?
Er is geen verplicht format, maar bij een controle moet je de uren aannemelijk kunnen maken. Een doorlopende registratie met datum, activiteit en duur werkt; achteraf reconstrueren houdt zelden stand.
Krijg ik de startersaftrek nog in 2026?
Ja: 2.123 euro bovenop de zelfstandigenaftrek, maximaal drie keer in je eerste vijf jaar. Het kabinet wil de aftrek per 2027 afschaffen, maar dat voorstel is nog niet aangenomen. Zie startersaftrek verdwijnt.
Geldt de mkb-winstvrijstelling ook zonder 1.225 uur?
Ja. De vrijstelling van 12,7 procent geldt voor elke ondernemer voor de inkomstenbelasting, ongeacht je uren. Alleen de zelfstandigen- en startersaftrek hangen aan het urencriterium. Heb je de AOW-leeftijd bereikt, dan krijg je nog de helft van de zelfstandigenaftrek; zie ondernemen na je AOW-leeftijd.
Haal ik het urencriterium bij parttime ondernemen?
1.225 uur is gemiddeld zo'n 24 uur per week. Werk je daarnaast in loondienst, dan moet bovendien meer dan de helft van je werktijd naar je onderneming gaan, tenzij je starter bent. Zie parttime zzp naast loondienst.
Bronnen
- Zelfstandigenaftrek 2026: € 1.200 en het urencriteriumBelastingdienst · belastingdienst.nl
- Zelfstandigenaftrek verder omlaag naar € 900 in 2027Overheid.nl · ondernemersplein.overheid.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
