Ondernemen na je AOW-leeftijd: wat verandert er fiscaal?

Je tarief in de eerste schijf wordt lager

Het tarief in de eerste schijf van box 1 bestaat uit loonbelasting plus premies volksverzekeringen, en de AOW-premie is daarvan het grootste deel. Zodra je de AOW-leeftijd hebt bereikt, betaal je die premie niet meer. Daarmee valt het tarief in de eerste schijf ongeveer de helft lager uit dan de 35,75 procent die werkenden onder de AOW-leeftijd betalen. De schijven daarboven veranderen niet: 37,56 procent en 49,50 procent blijven gelijk.

Bereik je de AOW-leeftijd halverwege het jaar, dan geldt een tussenvorm: je betaalt AOW-premie over het deel van het jaar vóór je verjaardag. De Belastingdienst rekent dat zelf uit op basis van je geboortedatum, dus je hoeft daar niets voor te doen. Wel is het verstandig om je voorlopige aanslag in dat jaar na te kijken, want die staat vaak nog op het oude tarief.

Je zelfstandigenaftrek halveert, het urencriterium niet

Wie aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd al heeft bereikt, krijgt de helft van de zelfstandigenaftrek. Bij een aftrek van € 1.200 blijft daar dus € 600 van over. De gedachte erachter is dat de aftrek bedoeld is als compensatie voor ondernemers die nog voor hun oudedag moeten zorgen. Het urencriterium wordt daarentegen niet verlaagd: je moet nog steeds 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden om er recht op te hebben.

In de praktijk is dat de belangrijkste knoop. Bouw je je werk af naar twee of drie dagen per week, dan haal je die 1.225 uur niet meer en valt de aftrek helemaal weg. Houd daarom je urenregistratie bij zolang je nog in de buurt komt, en reken anders zonder de aftrek. De mkb-winstvrijstelling van 12,70 procent blijft je wel houden, want die hangt aan je winst en niet aan je uren.

AOW, heffingskortingen en de bijdrage Zvw

Je AOW wordt niet verlaagd door wat je bijverdient; er is geen inkomenstoets zoals bij een uitkering. Maar de AOW is wel belast inkomen in box 1, en de SVB houdt daar loonheffing op in. Je winst komt daar bovenop, en samen bepalen ze je tarief. Dat is de reden dat ondernemers na hun AOW-leeftijd vaak schrikken van hun aanslag: op de AOW is al ingehouden alsof dat je enige inkomen is, en over de winst moet je zelf bijbetalen.

Ook de heffingskortingen veranderen. De algemene heffingskorting en de arbeidskorting zijn voor AOW-gerechtigden lager, omdat ze geen AOW-premiedeel meer bevatten. Daar komt de ouderenkorting voor terug, die afhangt van je totale inkomen. Verder blijft de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw over je winst gewoon verschuldigd: die stopt niet bij je AOW-leeftijd.

Praktische aandachtspunten bij doorwerken

Fiscaal ben je nog steeds gewoon ondernemer, dus de hele set regels blijft gelden: facturen die aan de eisen voldoen, btw-aangiften, een administratie die je zeven jaar bewaart. Ook een arbeidsongeschiktheidsverzekering loopt meestal af rond de AOW-leeftijd, dus check wat er gebeurt als je uitvalt en of je het risico zelf kunt dragen.

Bouw je af naar een paar uur per week, dan is de vraag of de Belastingdienst je nog als ondernemer ziet. Een handvol klussen per jaar zonder echt ondernemersrisico kan worden gezien als resultaat uit overige werkzaamheden, en dan vervallen de ondernemersaftrekken. Werk je structureel door met meerdere opdrachtgevers, dan is daar geen discussie over. Wil je helemaal stoppen, lees dan stoppen of pauzeren en stakingswinst, want dan moet je nog één keer afrekenen.

• Houd je uren bij zolang je in de buurt van 1.225 uur komt; de halve zelfstandigenaftrek is nog steeds geld.
• Reken met je AOW en je winst bij elkaar, niet met de winst alleen.
• Controleer je polissen: aov, bedrijfsaansprakelijkheid en rechtsbijstand hebben vaak een eindleeftijd.
• Denk na over het moment van staken, want in het staakjaar reken je af over je bedrijfsmiddelen.

Veelgestelde vragen