Stoppen of pauzeren als zzp'er: wat regel je fiscaal?
Geschreven door Ilias Aarrass7 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
Stop je definitief, dan reken je af over de stakingswinst en mag je daarop eenmalig de stakingsaftrek van 3.630 euro in mindering brengen; pauzeren kost die afrekening niet.
- De stakingsaftrek mag je maar één keer in je leven toepassen.
- Bedrijfsmiddelen die je privé houdt, neem je op tegen de waarde in het economisch verkeer, soms met btw.
- Je administratie bewaar je nog zeven jaar na het stoppen, en tien jaar voor onroerende zaken.
- Zolang je btw-nummer actief is, doe je elk tijdvak aangifte, ook als het bedrag nul is.
Soms besluit je te stoppen met je onderneming, of leg je 'm tijdelijk stil. In beide gevallen zijn er fiscale zaken om te regelen, anders blijf je verplichtingen houden die je niet meer wilt. In dit artikel lees je wat je stap voor stap regelt bij stoppen, wat stakingswinst je kost, en wanneer pauzeren slimmer is dan uitschrijven.
Stoppen of pauzeren: wat is het verschil?
Stoppen is definitief: je schrijft je uit, rekent fiscaal af en bent klaar. Pauzeren betekent dat je ingeschreven blijft staan maar (bijna) geen omzet draait. Dat verschil heeft flinke gevolgen, want alleen bij stoppen reken je af over de stille reserves in je onderneming.
| Stoppen | Pauzeren | |
|---|---|---|
| Inschrijving KvK | Uitschrijven | Blijft staan |
| Btw-aangifte | Laatste aangifte, daarna klaar | Blijft, ook als het nul is |
| Stakingswinst | Ja, je rekent af | Nee |
| Zelfstandigenaftrek | Vervalt | Alleen bij 1.225 uur |
| Bewaarplicht administratie | Nog zeven jaar | Loopt door |
Wat regel je bij stoppen?
Stop je definitief, dan schrijf je je uit bij de KvK, die dit doorgeeft aan de Belastingdienst. Daarna volgt de fiscale afwikkeling. Loop deze stappen langs, dan blijft er niets liggen.
- Schrijf je uit bij de KvK per de datum dat je echt stopt, niet met terugwerkende kracht.
- Doe je laatste btw-aangifte over het tijdvak waarin je stopt en vraag openstaande voorbelasting terug.
- Neem bedrijfsmiddelen die je privé houdt op tegen de waarde in het economisch verkeer. Over dat verschil met de boekwaarde reken je af, en soms ook btw.
- Stuur openstaande facturen en jaag ze na; na uitschrijving innen is een stuk lastiger. Zie klant betaalt niet.
- Zeg abonnementen, verzekeringen en je zakelijke rekening op, maar pas nadat de laatste betalingen binnen zijn.
- Doe in het jaar erna de slotaangifte inkomstenbelasting, met de stakingswinst erin.
- Bewaar je administratie nog zeven jaar. De bewaarplicht stopt niet als je onderneming stopt.
Stakingswinst en stakingsaftrek
Bij het beëindigen van je onderneming ontstaat vaak stakingswinst, ook als je je eenmanszaak verkoopt in plaats van sluit: het verschil tussen de werkelijke waarde van wat er in je onderneming zit en de boekwaarde in je administratie. Een bestelbus die op 3.000 euro staat maar 8.000 euro waard is, levert 5.000 euro stakingswinst op. Ook een oude oudedagsreserve valt op dat moment vrij.
Daar staat de stakingsaftrek tegenover: in 2026 maximaal 3.630 euro, en die mag je maar één keer in je leven gebruiken. Stop je later nog eens met een andere onderneming, dan is hij op.
Rekenvoorbeeld: stoppen met een bestelbus en wat gereedschap
- Werkelijke waarde bedrijfsmiddelen
- € 12.000
- Boekwaarde in de administratie
- € 4.000
- Stakingswinst
- € 8.000
- Af: stakingsaftrek 2026
- € 3.630
Uitkomst: € 4.370 telt mee als winst in je slotaangifte. Daarover betaal je inkomstenbelasting in box 1, bovenop je gewone winst van dat jaar
Pauzeren: wat betekent dat fiscaal?
Wil je tijdelijk stoppen, bijvoorbeeld door persoonlijke omstandigheden of een baan ernaast, dan hoef je je niet uit te schrijven. Je blijft ingeschreven en zet je onderneming op een laag pitje. Fiscaal verandert er dan minder dan mensen denken, maar op drie punten wel.
Je btw-aangifte loopt gewoon door
Zolang je btw-nummer actief is, moet je elk tijdvak aangifte doen, ook als het bedrag nul is. Vergeet je dat, dan volgt een verzuimboete voor iets wat je niet eens verdiend hebt. Verwacht je langere tijd geen omzet, vraag de Belastingdienst dan om een ander aangiftetijdvak of om je btw-nummer stop te zetten.
Het urencriterium haal je waarschijnlijk niet
Kom je niet aan 1.225 uur, dan vervalt de zelfstandigenaftrek voor dat jaar. Zie zelfstandigenaftrek en urencriterium. Dat is minder dramatisch dan vroeger, want de aftrek is in 2026 nog 1.200 euro en loopt verder af, maar reken erop.
Kosten blijven aftrekbaar, maar let op de verhouding
Doorlopende zakelijke kosten blijven aftrekbaar zolang je onderneming bestaat. Draai je jaren achtereen nauwelijks omzet met wel kosten, dan kan de Belastingdienst op enig moment stellen dat er geen bron van inkomen meer is. Dan vervalt de aftrek met terugwerkende kracht. Een pauze van een jaar is geen probleem; vijf jaar stilliggen wel.
Veelgestelde vragen
Moet ik me uitschrijven bij de KvK als ik even niets doe?
Nee. Je mag ingeschreven blijven en je onderneming op een laag pitje zetten. Uitschrijven is definitief en leidt tot afrekening over je stille reserves, dus doe het alleen als je echt stopt.
Hoeveel is de stakingsaftrek in 2026?
Maximaal 3.630 euro, en nooit meer dan je stakingswinst. Je mag hem één keer in je leven gebruiken, dus bij een tweede onderneming die je later staakt is hij niet meer beschikbaar.
Betaal ik btw over spullen die ik privé houd?
Vaak wel. Heb je bij aanschaf btw teruggevraagd en houd je het bedrijfsmiddel privé, dan draag je btw af over de waarde op dat moment. Voor volledig afgeschreven spullen van weinig waarde is dat meestal verwaarloosbaar.
Moet ik btw-aangifte blijven doen als ik geen omzet heb?
Ja, zolang je btw-nummer actief is. Een nihilaangifte kost twee minuten, maar vergeten kost een verzuimboete. Verwacht je langdurig niets, vraag dan om stopzetting van je btw-nummer.
Hoelang moet ik mijn administratie bewaren na het stoppen?
Zeven jaar, gerekend vanaf het einde van het jaar waarin je stopte. Voor gegevens over onroerende zaken is het tien jaar. Uitschrijven bij de KvK verandert daar niets aan. Zorg dus vooraf voor een export; zie back-up en export van je boekhouding en, voor je inkomen daarna, geen WW als zzp'er.
Wat is het beste moment om te stoppen?
Dat hangt af van je winst in het lopende jaar. Stakingswinst komt bovenop je gewone inkomen, dus stoppen in een jaar waarin je al veel verdiende, kan je in het hoogste tarief duwen. Laat beide jaren doorrekenen voordat je een datum kiest.
Bronnen
- Stakingsaftrek 2026Belastingdienst · belastingdienst.nl
- Administratie bewaren: 7 en 10 jaarBelastingdienst · belastingdienst.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
