Belastingplan 2027: wat verandert er voor zzp'ers en dga's?

Eerst de status: wat is wet en wat is voorstel?

De Tweede Kamer behandelt het Belastingplan in oktober en november, de Eerste Kamer stemt in december. Tot die tijd kan er nog van alles veranderen. Maatregelen die in eerdere jaren al in de wet zijn gezet, zoals de afbouw van de zelfstandigenaftrek en de heffing op fossiele auto's van de zaak, gaan door, wat er ook met het nieuwe pakket gebeurt.

Hoe dat traject precies loopt, lees je in Prinsjesdag: wat gebeurt er en wat betekent het voor ondernemers. Hieronder staat bij elke maatregel of hij al vaststaat of nog een voorstel is.

Voor zzp'ers met een eenmanszaak

De ondernemersaftrek wordt verder uitgekleed. De zelfstandigenaftrek daalt van € 1.200 naar € 900; dat stond al in de wet. Nieuw is dat de startersaftrek in 2027 van € 2.123 naar € 10 gaat en in 2028 helemaal verdwijnt, zonder overgangsregeling voor wie al gestart is.

Ook de meewerkaftrek en de stakingsaftrek worden afgebouwd tot ze in 2030 verdwijnen. De mkb-winstvrijstelling blijft 12,70 procent. In box 1 gaan de tarieven in de eerste twee schijven iets omhoog, en de onbelaste vergoeding voor zakelijke kilometers stijgt van 23 naar 25 cent.

Voor dga's met een bv

De vennootschapsbelasting blijft gelijk: 19 procent tot € 200.000 winst en 25,8 procent daarboven. In box 2 blijft het lage tarief 24,5 procent, met een iets hogere grens van € 69.607 per persoon. Het kabinet stelt voor het hoge tarief van 31 procent van 2027 tot en met 2030 te verlagen naar 29,2 procent. Dat voorstel kwam op 29 september en is nog geen wet.

Tegelijk wordt lenen van je eigen bv flink strenger. Nu mag je zonder extra heffing tot € 500.000 schuld bij je bv hebben; het voorstel is om die grens vanaf 2027 in vijf jaarlijkse stappen van € 80.000 te verlagen naar € 100.000 in 2031. Wat daarboven zit, wordt belast in box 2 alsof je dividend ontvangt. Zie de rekening-courant met je eigen bv voor hoe die schuld ontstaat.

Het gebruikelijk loon blijft voorlopig € 58.000; het definitieve normbedrag voor 2027 volgt in december. En rijd je een benzine- of hybride auto van de zaak, dan betaalt je bv vanaf 2027 een heffing van 12 procent van de cataloguswaarde per jaar, bovenop je bijtelling. Die heffing stond al in de wet en geldt ook als je holding je de auto ter beschikking stelt; voor auto's die al eerder ter beschikking stonden, geldt een overgangsregeling.

Voor ondernemers met personeel

De vrije ruimte in de werkkostenregeling stijgt over de eerste € 400.000 loonsom van 2 naar 2,16 procent. De aparte vrijstelling voor personeelskorting verdwijnt; zo'n korting moet je voortaan uit die vrije ruimte betalen. De onbelaste reiskostenvergoeding gaat naar 25 cent per kilometer, wat ruimte geeft maar ook je loonkosten verhoogt als je het maximum vergoedt.

Wat kun je nu al doen?

Een paar dingen kun je dit jaar nog regelen. De rest wacht je af tot de Eerste Kamer in december heeft gestemd.

• Ben je in 2026 gestart en voldoe je aan het urencriterium, zorg dan dat je de startersaftrek over 2026 nog benut.
• Staat je schuld bij je bv boven de grenzen die de komende jaren gaan gelden, maak dan nu een aflosplan in plaats van te wachten tot de heffing komt.
• Rijd je een fossiele auto van de bv of ben je er een aan het uitzoeken, kijk dan vóór het einde van 2026 met je boekhouder naar de heffing en het overgangsrecht.
• Wil je dividend uitkeren, plan dat dan in december, als duidelijk is of het lagere hoge tarief in box 2 doorgaat.

Veelgestelde vragen