Box 3 voor zzp'ers: zo wordt je spaargeld en beleggen belast in 2026

Zo werkt de heffing in 2026

Box 3 belast niet je werkelijke rente of koerswinst, maar een verondersteld rendement. De Belastingdienst kijkt op 1 januari naar je vermogen en deelt het in categorieën in: voor spaargeld geldt een laag forfaitair rendement van ruim één procent, voor beleggingen en overig vermogen een fors hoger percentage van bijna zes procent. Over dat veronderstelde rendement betaal je 36 procent belasting. Per persoon geldt een heffingsvrij vermogen van ongeveer 58.000 euro; fiscale partners hebben samen het dubbele.

Valt je werkelijke rendement lager uit dan het forfait, bijvoorbeeld in een slecht beursjaar, dan kun je via de tegenbewijsregeling uitgaan van je echte rendement. Bewaar dus je jaaroverzichten. Op termijn wil de wetgever volledig overstappen op het belasten van werkelijk rendement; tot die tijd werken we met dit forfaitaire stelsel.

Wat betekent dit voor je buffer?

Het vermogen van je eenmanszaak zelf, zoals je zakelijke rekening voor zover die echt bij de onderneming hoort, valt niet in box 3 maar hoort bij je onderneming in box 1. Je privéspaargeld, en dus ook de buffer die je privé aanhoudt, telt wél mee in box 3. Voor de meeste zzp'ers is dat geen probleem: blijf je met je totale privévermogen onder het heffingsvrije bedrag, dan betaal je simpelweg niets.

Slim omgaan met de peildatum

Alles draait om de foto van 1 januari. Grote uitgaven die er toch aankomen, zoals een investering, een belastingaanslag of een extra aflossing, kun je soms beter nét voor de jaarwisseling doen dan erna: het geld telt dan niet meer mee. Ook je pensioeninleg helpt dubbel: een lijfrentestorting verlaagt je box 1-inkomen én haalt vermogen uit box 3. Let wel op de spelregels tegen kunstmatig schuiven rond de peildatum, en overleg bij twijfel even met je boekhouder.