Zakelijk of privévermogen? Zo werkt het etiketteren van je spullen
Geschreven door Ilias Aarrass6 min lezen · Laatst gecontroleerd op 
Geschreven door Ilias Aarrass6 min lezen · Laatst gecontroleerd op Bijna alles wat je als ondernemer koopt, krijgt fiscaal een etiket: ondernemingsvermogen of privévermogen. Dat etiket bepaalt of de kosten en afschrijving aftrekbaar zijn, maar ook of een latere verkoopwinst belast is. Bij puur zakelijke spullen is de keuze snel gemaakt. Interessant wordt het bij alles wat je gemengd gebruikt: de auto, de laptop die 's avonds Netflix draait, de bus die in de zomer op vakantie mee gaat. Daarvoor gelden de regels van de vermogensetikettering, en wie ze kent, kiest bewust in plaats van per ongeluk.
De 90%-regels: wanneer je geen keuze hebt
De hoofdregel is simpel. Gebruik je iets voor 90% of meer zakelijk, dan is het verplicht ondernemingsvermogen. Gebruik je het voor 90% of meer privé, dan is het verplicht privévermogen; het hoort dan niet op de zaak, ook al betaalde je het van de zakelijke rekening. Alles daartussen, dus met een zakelijk gebruik tussen de 10% en 90%, is keuzevermogen: jij bepaalt het etiket. Die keuze maak je per bedrijfsmiddel bij de aanschaf en verwerk je in je eerstvolgende aangifte.
Wat het etiket uitmaakt
De gevolgen lopen door de hele levensduur van het bedrijfsmiddel:
| Op de zaak | Privé | |
|---|---|---|
| Kosten en afschrijving | Aftrekbaar van de winst | Niet aftrekbaar; soms vaste vergoeding |
| Investeringsaftrek zoals de KIA | Mogelijk | Niet van toepassing |
| Waardestijging of boekwinst bij verkoop | Belast als winst | Onbelast |
| Privégebruik | Correctie of bijtelling | Vrij |
De auto: het bekendste keuzevermogen
Vrijwel elke auto van een zzp'er wordt gemengd gebruikt en is dus keuzevermogen. Op de zaak betekent: alle autokosten aftrekbaar, maar bijtelling voor het privégebruik. Privé houden betekent: geen kostenaftrek, wel € 0,23 per zakelijke kilometer opvoeren. Welke kant voordeliger uitpakt, hangt af van de auto en je kilometers; het volledige afwegingskader staat in zakelijke auto kopen, leasen of privé rijden en het bijtellingsartikel. Belangrijk om te weten: voor de btw geldt een eigen, losse etikettering. Je kunt een auto voor de inkomstenbelasting privé houden en toch de btw op onderhoud naar rato van zakelijk gebruik aftrekken.
Zo kies je verstandig bij keuzevermogen
Een paar vuistregels voor de afweging:
- Hoge kosten en snelle waardedaling pleiten voor de zaak: de aftrek van kosten, afschrijving en eventueel KIA weegt dan zwaar.
- Verwachte waardestijging pleit voor privé: de winst bij verkoop blijft dan onbelast. Denk aan een klassieker of kostbare apparatuur die zijn waarde houdt.
- Leg het werkelijke gebruik vast in het jaar van aanschaf, bijvoorbeeld met een globale urenverdeling of kilometerverdeling. Bij vragen moet je het percentage aannemelijk maken.
- De werkruimte in je koopwoning kent eigen, afwijkende regels; lees daarvoor werkruimte aan huis.
Veelgestelde vragen
Ik heb mijn laptop zakelijk betaald. Is hij daarmee ondernemingsvermogen?
Nee, de betaalrekening bepaalt het etiket niet; het gebruik en je keuze doen dat. Een overwegend zakelijke laptop zal meestal ondernemingsvermogen zijn, maar betaal je iets puur privés zakelijk, dan is dat gewoon een privéopname.
Kan ik een deel van iets zakelijk etiketteren en de rest privé?
Bij één ondeelbaar bedrijfsmiddel, zoals een auto, kies je één etiket voor het geheel. Bij splitsbare zaken, zoals een pand met een aparte werkplaats en woning, kan per deel een eigen etiket gelden.
Wat gebeurt er met het etiket als mijn gebruik verandert?
Kleine schommelingen veranderen niets. Wordt het gebruik blijvend en wezenlijk anders, bijvoorbeeld een privéauto die je vrijwel volledig zakelijk gaat inzetten, dan kan dat een bijzondere omstandigheid zijn die heretikettering rechtvaardigt. Stem zo'n overstap af met je boekhouder, want er wordt dan fiscaal afgerekend over het verschil.
Geldt dit ook voor geld op mijn zakelijke spaarrekening?
Liquide middelen die je onderneming redelijkerwijs nodig heeft, horen bij het ondernemingsvermogen. Structureel overtollig geld dat je nooit zakelijk zult gebruiken, hoort fiscaal in privé thuis en telt dan mee in box 3.
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
Heb je hier meer hulp bij nodig?
Wordt klant bij ons, dit kan al vanaf €66 per maand. Plan een vrijblijvend gesprek en ontdek wat Fiscly voor jou kan betekenen.
Ilias
