Werkruimte aan huis: wanneer is het aftrekbaar?
Geschreven door Ilias Aarrass7 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
De kosten van een werkruimte thuis zijn alleen aftrekbaar als de ruimte bouwkundig zelfstandig is, dus los verhuurbaar met een eigen ingang en sanitair, én je er genoeg van je inkomen verdient.
- Heb je ook een werkplek elders, dan moet meer dan 70% van je inkomen ín de werkruimte thuis worden verdiend.
- Heb je geen werkplek elders, dan moet meer dan 70% vanuit en meer dan 30% ín de werkruimte worden verdiend.
- Een zolder- of slaapkamer of een hoek van de woonkamer is nooit zelfstandig, hoeveel uur je er ook werkt.
- Ook zonder aftrek van de ruimte blijven je computer, printer, zakelijke telefoon- en internetkosten en vakliteratuur gewoon aftrekbaar.
Veel zzp'ers werken vanuit huis. Een logische vraag is dan of je de kosten van je werkruimte mag aftrekken. Het antwoord is meestal nee, en dat verrast veel ondernemers. Er zijn twee horden: je werkruimte moet bouwkundig zelfstandig zijn én je moet er genoeg inkomen in verdienen. In dit artikel lees je precies wat die twee eisen inhouden, wat je aftrekt als je er wél doorheen komt, en wat je hoe dan ook mag opvoeren.
Horde 1: is je werkruimte zelfstandig?
De Belastingdienst maakt onderscheid tussen een zelfstandige en een onzelfstandige werkruimte. De toets is simpel gesteld: zou je deze ruimte los aan een derde kunnen verhuren? Een werkkamer binnen je woning, zonder eigen ingang, is onzelfstandig. De meeste thuiswerkplekken vallen in die categorie, en dan houdt het verhaal meteen op.
- Een eigen ingang, zodat een huurder er kan komen zonder door jouw woning te lopen.
- Eigen sanitair.
- Eigen nutsvoorzieningen, of in elk geval een aparte aansluiting.
- Een duidelijke bouwkundige scheiding van de rest van de woning.
Horde 2: het inkomenscriterium
Is je werkruimte zelfstandig, dan volgt de tweede toets: verdien je er genoeg. Welke eis geldt, hangt ervan af of je daarnaast nog een werkplek elders hebt, bijvoorbeeld een gehuurd kantoor of een vaste plek bij een opdrachtgever. Ga je verhuizen, dan verandert die toets mee; zie verhuizen met je onderneming.
| Situatie | Eis |
|---|---|
| Je hebt ook een werkplek elders | Meer dan 70% van je inkomen verdien je ín de werkruimte thuis |
| Je hebt geen werkplek elders | Meer dan 70% vanuit én meer dan 30% ín de werkruimte |
Wat trek je dan af?
Kom je door beide horden, dan trek je een evenredig deel van je huisvestingskosten af: huur of de kosten van de woning, energie, verzekering en onderhoud, naar rato van het oppervlak van de werkruimte.
Rekenvoorbeeld: kwalificerende werkruimte in een huurwoning
- Woonoppervlak totaal
- 100 m²
- Waarvan werkruimte
- 14 m², dus 14%
- Huur en energie samen per jaar
- € 19.200
Uitkomst: € 2.688 aftrekbaar. Bij een koopwoning verhuist de werkruimte naar box 3 en telt hij niet meer mee voor de eigenwoningregeling; laat dat vooraf doorrekenen
Wat mag je wel aftrekken?
Ook als je werkruimte zelf niet aftrekbaar is, blijven echte bedrijfsmiddelen gewoon aftrekbaar. Denk aan je computer, printer, zakelijke telefoon- en internetkosten en vakliteratuur. Die staan los van de werkruimte. Datzelfde geldt voor je bureau, bureaustoel en scherm.
Voor meubilair zoals een bureau of bureaustoel ligt het genuanceerder. In de praktijk worden deze vaak als zakelijke kosten opgevoerd, maar strikt genomen rekent de wet de inrichting van een onzelfstandige werkruimte niet tot de aftrekbare kosten. Twijfel je, leg het dan voor voordat je het opvoert.
Goed om te weten: zakelijke aankopen tot 450 euro exclusief btw trek je in één keer af als kosten. Duurdere bedrijfsmiddelen activeer je op de balans en schrijf je jaarlijks af, meestal in vijf jaar.
Hoe zit het met de btw?
De btw volgt zijn eigen regels, los van de inkomstenbelasting. Btw op zakelijke aankopen mag je terugvragen voor zover je ze zakelijk gebruikt. Gebruik je een laptop bijvoorbeeld deels privé, dan vraag je alleen het zakelijke deel terug. Btw op woonkosten zoals huur en energie blijft buiten beeld als je werkruimte niet zelfstandig is.
Wat is verstandig om te doen?
Omdat de regels rond de werkruimte ingewikkeld zijn en de aftrek vaak tegenvalt, is het verstandig om je situatie te laten beoordelen. Een verkeerde aftrek kan bij een controle leiden tot een correctie. Twijfel je, leg het dan voor aan je boekhouder voordat je iets opvoert. Zie ook welke kosten zijn aftrekbaar en telefoon, laptop en internet.
Veelgestelde vragen
Mag ik mijn werkkamer aftrekken als zzp'er?
Meestal niet. Een werkkamer binnen je woning is onzelfstandig en daarvan zijn de huisvestingskosten niet aftrekbaar, hoeveel uur je er ook werkt. Alleen een bouwkundig zelfstandige ruimte die ook aan het inkomenscriterium voldoet, komt in aanmerking.
Wanneer is een werkruimte zelfstandig?
Als je hem los aan een derde zou kunnen verhuren: eigen ingang, eigen sanitair, eigen nutsvoorzieningen en een duidelijke bouwkundige scheiding. Een zolder- of slaapkamer voldoet daar vrijwel nooit aan.
Wat houdt het inkomenscriterium precies in?
Heb je ook een werkplek elders, dan moet meer dan 70 procent van je inkomen ín de werkruimte thuis verdiend worden. Heb je die niet, dan moet meer dan 70 procent vanuit de werkruimte komen en meer dan 30 procent erin.
Mag ik mijn bureaustoel aftrekken?
In de praktijk wordt dat vaak gedaan, maar strikt genomen rekent de wet de inrichting van een onzelfstandige werkruimte niet tot de aftrekbare kosten. Je computer, printer en vakliteratuur zijn wel gewoon aftrekbaar; die staan los van de ruimte.
Kan ik de btw op mijn huur terugvragen?
Nee. Woningverhuur is vrijgesteld van btw, dus er is geen btw om terug te vragen. Btw op zakelijke aankopen voor je werk vraag je wel terug, naar rato van het zakelijke gebruik.
Wat gebeurt er met mijn koopwoning als de werkruimte kwalificeert?
Dat deel van de woning telt niet meer mee voor de eigenwoningregeling en verhuist naar box 3. Dat kan de aftrek deels ongedaan maken, dus reken beide kanten door voordat je de werkruimte zakelijk etiketteert.
Bronnen
- Werkruimte in de woning: wanneer aftrekbaarBelastingdienst · belastingdienst.nl
- Zakelijke kosten voor ondernemersBelastingdienst · belastingdienst.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
