Werkruimte aan huis: wanneer is het aftrekbaar?

Wat is het verschil tussen een zelfstandige en onzelfstandige werkruimte?

De Belastingdienst maakt onderscheid tussen een zelfstandige en een onzelfstandige werkruimte. Een zelfstandige werkruimte heeft een eigen ingang en eigen voorzieningen, zoals sanitair, en zou je ook aan een derde kunnen verhuren. Een werkkamer binnen je woning, zonder eigen ingang, is onzelfstandig. De meeste thuiswerkplekken vallen in die laatste categorie.

Wanneer is een werkruimte aftrekbaar?

Bij een onzelfstandige werkruimte, dus een werkkamer in je huis, zijn de kosten in vrijwel alle gevallen niet aftrekbaar. Bij een zelfstandige werkruimte kan een deel van de kosten wel aftrekbaar zijn, maar dan moet je ook een groot deel van je inkomen in of vanuit die ruimte verdienen. De voorwaarden zijn streng en hangen af van je situatie.

Wat mag je wel aftrekken?

Ook als je werkruimte zelf niet aftrekbaar is, blijven echte bedrijfsmiddelen gewoon aftrekbaar. Denk aan je computer, printer, zakelijke telefoon- en internetkosten en vakliteratuur. Die staan los van de werkruimte.

Voor meubilair zoals een bureau of bureaustoel ligt het genuanceerder. In de praktijk worden deze vaak als zakelijke kosten opgevoerd, maar strikt genomen rekent de wet de inrichting van een onzelfstandige werkruimte niet tot de aftrekbare kosten. Twijfel je, leg het dan voor voordat je het opvoert.

Goed om te weten: zakelijke aankopen tot 450 euro exclusief btw trek je in één keer af als kosten. Duurdere bedrijfsmiddelen activeer je op de balans en schrijf je jaarlijks af, meestal in vijf jaar.

Hoe zit het met de btw?

De btw volgt zijn eigen regels, los van de inkomstenbelasting. Btw op zakelijke aankopen mag je terugvragen voor zover je ze zakelijk gebruikt. Gebruik je een laptop bijvoorbeeld deels privé, dan vraag je alleen het zakelijke deel terug. Btw op woonkosten zoals huur en energie blijft buiten beeld als je werkruimte niet zelfstandig is.

Wat is verstandig om te doen?

Omdat de regels rond de werkruimte ingewikkeld zijn en de aftrek vaak tegenvalt, is het verstandig om je situatie te laten beoordelen. Een verkeerde aftrek kan bij een controle leiden tot een correctie. Twijfel je, leg het dan voor aan je boekhouder voordat je iets opvoert.