Welke kosten zijn aftrekbaar als zzp'er?
Geschreven door Ilias Aarrass7 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
Kosten die je zonder je onderneming niet zou maken, trek je exclusief btw volledig af; gemengde kosten zoals etentjes en representatie voor 80% of boven de drempel van € 5.700, en privékosten en boetes helemaal niet.
- Voor de btw-aftrek heb je een factuur op naam van je onderneming nodig; een kassabon of bankafschrift alleen is niet genoeg.
- Aankopen boven € 450 exclusief btw zet je op de balans en schrijf je af in plaats van in één keer af te trekken.
- Zakelijke kilometers met een privéauto geef je op voor € 0,25 per kilometer, all-in: brandstof, tol en parkeren mag je er niet apart bij optellen.
- Gewone kleding is niet aftrekbaar; alleen een uniform of kleding met een bedrijfslogo van minimaal 70 cm2 telt als werkkleding.
Als ondernemer maak je kosten voor je bedrijf, en die kosten verlagen in principe je winst. Daardoor betaal je minder belasting. Maar niet alle uitgaven ziet de Belastingdienst als zakelijk, en sommige kosten zijn maar deels aftrekbaar. In dit artikel zetten we op een rij wat wel, deels en niet aftrekbaar is.
Wat zijn zakelijke kosten?
Zakelijke kosten zijn uitgaven die je maakt voor je onderneming. Zonder je bedrijf zou je deze kosten niet hebben. Je trekt ze af zonder de btw, want die btw vraag je apart terug via je btw-aangifte. Bewaar altijd je bonnen en facturen als bewijs.
Welke kosten zijn volledig aftrekbaar?
Veel zakelijke kosten zijn voor 100% aftrekbaar. Denk aan huur van een kantoor of werkruimte, kantoorbenodigdheden zoals een laptop, telefoon of printer, marketingkosten zoals je website, zakelijke reiskosten met openbaar vervoer, studiekosten om je vakkennis op peil te houden, en administratiekosten zoals je boekhouder en boekhoudpakket.
| Kostenpost | Aftrekbaar |
|---|---|
| Laptop, telefoon, software, vakliteratuur | Volledig, naar rato van zakelijk gebruik |
| Website, advertenties, verzekeringen, boekhouder | Volledig |
| Zakelijke kilometers met je privéauto | € 0,25 per kilometer |
| Etentjes, representatie, congressen, relatiegeschenken | Beperkt: drempel van € 5.700 of 80 procent |
| Werkruimte in je eigen woning | Meestal niet |
| Gewone kleding, boetes, privé-uitgaven | Niet |
Welke kosten zijn maar deels aftrekbaar?
Sommige kosten hebben ook een privé-element en zijn daarom beperkt aftrekbaar. Dit zijn de gemengde kosten, zoals zakelijke etentjes, representatie, congressen en relatiegeschenken. Hiervoor geldt in 2026 een drempel van 5.700 euro, of je trekt 80% af (73,5% bij een BV).
Welke kosten zijn niet aftrekbaar?
Een aantal uitgaven ziet de Belastingdienst niet als zakelijk. Voorbeelden zijn persoonlijke verzorging zoals de kapper, algemene kleding die geen werkkleding is (alleen een uniform of kleding met een bedrijfslogo van minimaal 70 cm2 telt), en boetes, ook die je onderweg naar een klant kreeg. Deze kosten mag je niet van je winst aftrekken.
Waarom is een goede onderbouwing belangrijk?
De grootste fout is alle kosten op een hoop boeken zonder toelichting. Bewaar je bonnen en facturen, en noteer bij twijfelgevallen het zakelijke doel. Zakelijke kosten zijn bij een controle een vast aandachtspunt, dus een nette administratie voorkomt correcties en naheffingen.
Zo toets je een uitgave in vier stappen
Twijfel je bij een uitgave, loop dan deze vier vragen langs. Kom je bij alle vier op ja uit, dan zit je goed. Struikel je bij één ervan, dan hoort de post er niet in of maar gedeeltelijk.
- Zou ik deze uitgave zonder mijn onderneming ook hebben gedaan? Zo ja, dan is het waarschijnlijk privé.
- Heb ik een factuur op naam van mijn onderneming? Een kassabon of bankafschrijving alleen is voor de btw niet genoeg.
- Zit er een privé-element in? Dan splits je naar het zakelijke deel, zoals bij telefoon, laptop en internet.
- Kost het meer dan 450 euro exclusief btw? Dan is het een bedrijfsmiddel dat je afschrijft in plaats van in één keer aftrekt.
Veelgestelde vragen
Wat maakt een kostenpost zakelijk?
Dat je hem zonder je onderneming niet zou hebben. De Belastingdienst toetst of de uitgave redelijkerwijs past bij je bedrijf. Je hoeft niet te bewijzen dat hij nuttig was, wel dat hij zakelijk was.
Trek ik kosten inclusief of exclusief btw af?
Exclusief btw, want die btw vraag je apart terug in je btw-aangifte. Val je onder de kleineondernemersregeling of ben je vrijgesteld, dan trek je het bedrag inclusief btw af.
Welke kosten zijn maar deels aftrekbaar?
De gemengde kosten: zakelijke etentjes, representatie, congressen en relatiegeschenken. Daarvoor geldt in 2026 een drempel van 5.700 euro, of je kiest ervoor 80 procent af te trekken. Zie uit eten met je klant.
Mag ik kosten van vóór mijn inschrijving aftrekken?
Ja, aanloopkosten die je maakte met het oog op je onderneming zijn aftrekbaar, en de btw erop kun je vaak nog terugvragen. Zie btw terugvragen over kosten voor de start.
Waarom is een aankoop boven 450 euro anders?
Dan is het een bedrijfsmiddel: je zet hem op de balans en schrijft hem over meerdere jaren af in plaats van hem in één keer af te trekken. Zie activeren of direct aftrekken.
Wat gebeurt er als ik privékosten opvoer?
Bij een controle worden ze gecorrigeerd, met een naheffing en belastingrente. Bij structureel oppoetsen kan er een boete bij komen. Twijfel je bij een post, leg hem dan voor voordat je hem opvoert.
Bronnen
- Zakelijke kosten: volledig, deels of niet aftrekbaarBelastingdienst · belastingdienst.nl
- Drempel beperkt aftrekbare kosten 2026Belastingdienst · belastingdienst.nl
- Zakelijk gebruik privévervoermiddel: € 0,25 per kilometerBelastingdienst · belastingdienst.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
