Website laten maken: kosten direct aftrekken of afschrijven?

Direct aftrekken of activeren?

Voor de Belastingdienst is een website die je laat bouwen een bedrijfsmiddel: je gebruikt hem meerdere jaren in je onderneming. Kost de bouw meer dan € 450 exclusief btw, dan activeer je hem op je balans en schrijf je hem af, net als een laptop of een camera. Blijf je daaronder, bijvoorbeeld omdat je zelf een eenvoudige site in een websitebouwer maakt, dan boek je de kosten direct als uitgave. Het algemene kader staat in activeren of direct aftrekken.

Fiscaal schrijf je maximaal 20 procent van de aanschafkosten per jaar af, dus over minimaal vijf jaar. Een restwaarde is er bij een website meestal niet, want na een aantal jaren is hij technisch en qua uitstraling verouderd. Tot de aanschafkosten reken je in de regel alles wat nodig is om de site op te leveren: ontwerp, bouw, koppelingen met je boekings- of betaalsysteem en teksten of foto's die speciaal voor de lancering zijn gemaakt. Hoe het afschrijven zelf werkt, lees je in afschrijven: lineair of degressief.

Hosting, domeinnaam en onderhoud

De lopende kosten van je website zijn gewone bedrijfskosten die je direct aftrekt. Denk aan hosting, je domeinnaam, een beveiligingscertificaat, een onderhoudscontract met je webdesigner en jaarlicenties voor thema's of plug-ins. Je boekt ze in het jaar waarop ze betrekking hebben. Een domeinnaam die je voor een paar jaar vooruit registreert voor een klein bedrag hoef je niet uit te splitsen; dat maakt voor je winst nauwelijks verschil.

Lastiger is het verschil tussen onderhoud en verbetering. Updates, beveiligingspatches, nieuwe teksten of een extra pagina zijn onderhoud en dus direct aftrekbaar. Laat je de site na een paar jaar volledig opnieuw ontwerpen en bouwen, dan is dat een nieuwe investering die je weer activeert. De resterende boekwaarde van de oude site boek je in dat jaar in één keer af, want die gebruik je niet meer.

De btw op je website

Een Nederlandse webdesigner rekent 21 procent btw. Die btw trek je als voorbelasting af in de aangifte over het tijdvak waarin de factuur valt, en dat doe je in één keer, ook als je de website voor de inkomstenbelasting over vijf jaar afschrijft. Voorwaarde is een correcte factuur op naam van je onderneming; welke gegevens daarop moeten staan, lees je in eisen aan een inkoopfactuur.

Veel websitebouwers, hostingpartijen en makers van thema's zitten in het buitenland en factureren zonder Nederlandse btw. Heb je je btw-id aan hen doorgegeven, dan wordt de btw naar jou verlegd en verwerk je die zelf in je aangifte. Hoe dat per rubriek werkt, staat in btw op facturen van Google, Meta en andere buitenlandse diensten.

Rekenvoorbeeld: een website van € 3.000

Daan laat in januari een nieuwe website bouwen voor € 3.000 exclusief btw. Daarnaast betaalt hij € 180 per jaar voor hosting en zijn domeinnaam. De site gaat direct live, dus hij schrijft vanaf januari af. Hieronder zie je wat er in zijn winst en zijn btw-aangifte terechtkomt.

Investeer je in een jaar in totaal tussen € 2.901 en € 71.683, dan kan een website meetellen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek van 28 procent. Of dat voor jouw site opgaat, check je het best vooraf met je boekhouder. Ben je starter, dan kun je daarnaast gebruikmaken van willekeurige afschrijving en het tempo van afschrijven zelf bepalen.

Veelgestelde vragen