De kleineondernemersregeling (KOR): voor wie wel, voor wie niet?
Geschreven door Ilias Aarrass7 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
Met de KOR reken je geen btw en doe je geen btw-aangifte zolang je omzet onder € 20.000 per kalenderjaar blijft, maar je mag dan ook geen btw op je kosten en investeringen terugvragen.
- Sinds 2025 moet je omzet ook in het kalenderjaar vóór je aanmelding onder de € 20.000 zijn gebleven.
- Meld je je af, dan kun je pas opnieuw meedoen na de rest van dat kalenderjaar plus het jaar daarna.
- De KOR loont vooral bij particuliere klanten en weinig kosten met btw; bij zakelijke klanten of grote investeringen meestal niet.
- De KOR raakt alleen de btw: je winst, je aftrekposten en je aangifte inkomstenbelasting veranderen er niet door.
De kleineondernemersregeling, kortweg KOR, is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een beperkte omzet. Doe je mee, dan reken je geen btw en hoef je geen btw-aangifte te doen. Klinkt aantrekkelijk, maar het pakt niet voor iedereen voordelig uit. In dit artikel lees je hoe de KOR werkt en voor wie de regeling geschikt is.
Wat is de KOR?
De KOR is een vrijstelling van btw. Als je meedoet, breng je geen btw in rekening aan je klanten en draag je geen btw af. Daar staat tegenover dat je ook geen btw mag terugvragen over je kosten en investeringen. Je hoeft ook geen btw-aangifte meer te doen, wat administratief rust geeft.
Wanneer kom je in aanmerking?
Je kunt de KOR gebruiken als je per kalenderjaar minder dan 20.000 euro omzet hebt. Het gaat om je omzet, niet om je winst. Kom je tijdens het jaar boven die 20.000 euro uit, dan vervalt de regeling vanaf dat moment en moet je weer btw gaan rekenen.
Voor wie is de KOR voordelig?
De KOR is vooral interessant als je klanten particulieren zijn, want die kunnen de btw toch niet terugvragen. Door geen btw te rekenen ben je voor hen goedkoper. De regeling past goed bij parttime ondernemers, hobbymatige bijverdiensten, student-ondernemers en starters met nog weinig omzet.
Voor wie is de KOR juist niet handig?
Werk je vooral voor zakelijke klanten, dan is de KOR vaak niet voordelig: zij verrekenen de btw toch, dus je btw is voor hen geen kostenpost. Daarnaast verlies je het recht om btw terug te vragen over je kosten. Doe je grote investeringen, bijvoorbeeld in apparatuur, dan kan dat nadelig uitpakken en speelt ook de btw-herziening mee. Reken het daarom vooraf goed door.
| Jouw situatie | KOR? |
|---|---|
| Vooral particuliere klanten | Ja, je bent voor hen goedkoper |
| Vooral zakelijke klanten | Nee, zij verrekenen de btw toch |
| Grote investeringen op komst | Nee, je verliest de btw-teruggaaf |
| Nauwelijks kosten met btw | Ja, je levert weinig in |
| Omzet dicht tegen de € 20.000 | Oppassen, je moet er middenin het jaar uit |
Rekenvoorbeeld: € 18.000 omzet, particuliere klanten
- Zonder KOR: btw die je moet afdragen
- € 3.780
- Af: btw op je kosten die je terugvraagt
- € 600
- Per saldo af te dragen zonder KOR
- € 3.180
Uitkomst: Met de KOR houd je die € 3.180 zelf, of je verlaagt er je prijs mee. Je levert wel de € 600 btw-teruggaaf in
Aanmelden, en er weer uit
Je meldt je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk, uiterlijk vier weken vóór de gewenste ingangsdatum. Sinds 2025 geldt bovendien dat je omzet ook in het vorige kalenderjaar onder de 20.000 euro moet zijn gebleven. Meld je je af, dan kun je pas weer meedoen na de rest van het kalenderjaar van afmelding plus het jaar daarna; dit is geen knop die je jaarlijks omzet.
De EU-KOR voor klanten over de grens
Sinds 2025 bestaat er ook een EU-variant. Daarmee kun je de vrijstelling gebruiken voor klanten in andere EU-landen, mits je totale omzet binnen de hele EU onder de 100.000 euro blijft. Je meldt je daar apart voor aan. Zie ook btw bij klanten in het buitenland.
Veelgestelde vragen
Wat is de omzetgrens van de KOR in 2026?
Twintigduizend euro per kalenderjaar. Sinds 2025 moet je omzet ook in het voorgaande jaar onder die grens zijn gebleven. Het gaat om omzet, niet om winst.
Wat gebeurt er als ik halverwege het jaar over de 20.000 euro ga?
Vanaf de levering waarmee je eroverheen gaat, vervalt de vrijstelling en reken je weer btw. Je meldt je af bij de Belastingdienst en doet de rest van het jaar gewoon aangifte.
Kan ik elk jaar wisselen tussen wel en geen KOR?
Nee. Meld je je af, dan moet je de rest van dat kalenderjaar plus het hele jaar erna wachten voordat je opnieuw kunt meedoen. Denk dus vooruit: staan er investeringen op de planning, dan is de KOR meestal ongunstig.
Moet ik btw-aangifte doen met de KOR?
Meestal niet, dat is juist het gemak ervan. Er zijn uitzonderingen, bijvoorbeeld als er btw naar jou is verlegd bij inkopen uit het buitenland. Dan doe je daarvoor wel aangifte.
Mag ik met de KOR btw op mijn kosten terugvragen?
Nee. Je bent vrijgesteld, dus je rekent geen btw en je trekt geen btw af. Dat is de kern van de afweging: minder administratie tegenover het verlies van je voorbelasting.
Verandert de KOR iets aan mijn inkomstenbelasting?
Nee, de KOR gaat alleen over de btw. Je winst, je aftrekposten en je aangifte inkomstenbelasting blijven precies hetzelfde, inclusief de zelfstandigenaftrek als je aan het urencriterium voldoet.
Bronnen
- Voorwaarden kleineondernemersregeling: € 20.000 omzetgrensBelastingdienst · belastingdienst.nl
- Afmelden voor de KOR en wanneer je weer mag meedoenBelastingdienst · belastingdienst.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
