Btw bij klanten in het buitenland: hoe zit het?
Geschreven door Ilias Aarrass7 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
Lever je een dienst aan een ondernemer in een ander EU-land, dan verleg je de btw en meld je de omzet in de opgaaf ICP; aan particulieren in de EU reken je meestal gewoon Nederlandse btw.
- Controleer altijd het btw-identificatienummer van je klant via de VIES-check; klopt het niet, dan mag je niet verleggen.
- Voor digitale diensten en afstandsverkopen aan EU-particulieren geldt een drempel van € 10.000 per jaar; daarboven reken je het tarief van het land van je klant, via de eenloketregeling.
- Koop je software of advertenties bij een EU-leverancier, dan wordt de btw naar jou verlegd: je geeft hem aan en trekt hem in dezelfde aangifte weer af.
- Buitenlandse btw op je kosten vraag je terug via een apart teruggaafverzoek, uiterlijk vóór 1 oktober van het jaar erna.
Steeds meer zzp'ers werken voor klanten in het buitenland. Zodra je een grens overgaat, veranderen de btw-regels. Of je btw rekent hangt af van waar je klant zit en of het een ondernemer of particulier is. In dit artikel lees je de hoofdlijnen zodat je geen fouten maakt op je factuur.
Klant is ondernemer binnen de EU
Lever je een dienst aan een ondernemer in een ander EU-land, bijvoorbeeld als vertaler of tolk voor een Belgisch bureau, dan reken je meestal geen btw, maar verleg je de btw naar je klant. Op je factuur zet je 'btw verlegd' met het btw-identificatienummer van je klant. Je klant geeft de btw dan aan in zijn eigen land. Deze leveringen meld je bij de Belastingdienst via een opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP).
Klant is particulier binnen de EU
Lever je aan een particulier in een ander EU-land, dan reken je in veel gevallen gewoon Nederlandse btw. Voor sommige digitale diensten gelden aparte regels en moet je de btw van het land van je klant rekenen. Daarvoor bestaat de eenloketregeling (OSS), zodat je dat via een centraal punt kunt aangeven. En bij werk aan een pand, een evenement of catering geldt weer een eigen regel; zie waar is je dienst belast.
Klant buiten de EU
Lever je een dienst aan een ondernemer buiten de EU, dan reken je geen Nederlandse btw: de dienst is belast in het land van je klant. Bij particulieren buiten de EU hangt het af van het soort dienst; voor advies, reclame en digitale diensten reken je geen Nederlandse btw, bij andere diensten vaak wel. Het is verstandig om per land na te gaan of er lokale verplichtingen zijn.
Waarom is dit foutgevoelig?
Btw bij buitenlandse klanten is een van de meest foutgevoelige onderwerpen voor zzp'ers. Een verkeerd toegepaste verlegging, een ontbrekende ICP-opgaaf of het verkeerde tarief kan tot naheffingen leiden. Werk je regelmatig internationaal, laat je btw-verwerking dan goed inrichten. Begin bij de opgaaf ICP: die wordt het vaakst vergeten.
De vier situaties op een rij
Twee vragen bepalen wat je doet: is je klant een ondernemer of een particulier, en zit hij binnen of buiten de EU. Die combinatie geeft vier situaties, elk met een eigen behandeling.
| Klant | Wat je doet | Op je factuur |
|---|---|---|
| Ondernemer in de EU | Btw verleggen naar je klant | Btw verlegd + btw-id van je klant |
| Particulier in de EU | Meestal gewoon Nederlandse btw | Nederlands tarief |
| Ondernemer buiten de EU | Geen Nederlandse btw | Niet in Nederland belast |
| Particulier buiten de EU | Meestal geen Nederlandse btw | Per land nagaan |
Digitale diensten aan particulieren
Verkoop je online cursussen, software of e-books aan particulieren in andere EU-landen, dan geldt het btw-tarief van het land van je klant zodra je boven de drempel van 10.000 euro per jaar komt. Je kunt dat via één Nederlandse aangifte regelen met de eenloketregeling (OSS), zodat je je niet in elk land apart hoeft te registreren.
Inkopen uit het buitenland
Het werkt ook andersom. Koop je software of advertenties bij een EU-leverancier, dan wordt de btw naar jou verlegd: je geeft hem aan in je btw-aangifte en trekt hem in dezelfde aangifte weer af. Per saldo betaal je niets, maar aangeven is verplicht. Val je onder de KOR, dan mag je die btw niet aftrekken en betaal je hem dus echt.
Veelgestelde vragen
Reken ik btw aan een klant in Duitsland?
Is het een ondernemer met een geldig btw-identificatienummer, dan verleg je de btw en reken je zelf niets. Is het een particulier, dan reken je meestal gewoon Nederlandse btw.
Hoe controleer ik het btw-nummer van mijn klant?
Via de Europese VIES-check van de Europese Commissie. Bewaar een schermafdruk van de controle bij je factuur. Klopt het nummer niet, dan mag je niet verleggen en blijft de btw voor jouw rekening.
Wat is de opgaaf ICP en moet ik die doen?
Een aparte opgaaf naast je btw-aangifte, waarin je per EU-klant vermeldt hoeveel je hebt verlegd. Die is verplicht zodra je aan ondernemers in andere EU-landen levert, en je dient hem in hetzelfde ritme in als je btw-aangifte.
Geldt er een drempel voor verkopen aan EU-particulieren?
Ja, 10.000 euro per jaar voor digitale diensten en afstandsverkopen samen. Daaronder reken je Nederlandse btw, daarboven het tarief van het land van je klant, meestal via de eenloketregeling.
Moet ik btw rekenen aan een klant in het Verenigd Koninkrijk?
Het VK ligt sinds de brexit buiten de EU, dus je rekent in de regel geen Nederlandse btw. Ga wel na of je in het VK zelf iets moet regelen; dat verschilt per soort dienst.
Kan ik buitenlandse btw op mijn kosten terugvragen?
Niet in je gewone aangifte. Daarvoor bestaat een aparte teruggaafprocedure via de Belastingdienst, per kwartaal of per jaar en uiterlijk vóór 1 oktober van het jaar erna. Er geldt een drempelbedrag, dus vaak loont het pas bij grotere bedragen; zie btw terugvragen uit een ander EU-land.
Bronnen
- Btw berekenen bij diensten aan afnemers in andere EU-landenBelastingdienst · belastingdienst.nl
- Verleggingsregeling: wanneer je btw verlegtBelastingdienst · belastingdienst.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
