Btw verleggen: wanneer gebruik je dit?
Geschreven door Ilias Aarrass7 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
Btw verleggen is verplicht in door de wet aangewezen situaties, zoals onderaanneming en personeel uitlenen in de bouw, schoonmaak en groenvoorziening, diensten aan EU-ondernemers, en afval en oude materialen.
- Je kunt er niet vrijwillig voor kiezen: valt je situatie erbuiten, dan reken je gewoon btw.
- Op de factuur zet je 'btw verlegd', het bedrag zonder btw en het btw-identificatienummer van je afnemer.
- Verlegde omzet naar een Nederlandse afnemer hoort in rubriek 1e; naar een EU-ondernemer in rubriek 3b plus de opgaaf ICP.
- Aan particulieren verleg je nooit: die hebben geen btw-nummer en doen geen aangifte.
Normaal reken je btw aan je klant en draag je die af aan de Belastingdienst. Maar in bepaalde situaties mag jij geen btw berekenen en verschuift de btw naar je klant. Dat heet de verleggingsregeling. In dit artikel lees je wanneer je btw moet verleggen en hoe je de factuur correct opstelt.
Wat is btw verlegd?
Btw verlegd betekent dat de plicht om btw te berekenen en af te dragen verschuift van jou, de leverancier, naar je klant, de afnemer. Je stuurt een factuur zonder btw en vermeldt dat de btw is verlegd. Je klant berekent de btw zelf en geeft die op in zijn eigen aangifte.
Wanneer moet je btw verleggen?
De verleggingsregeling geldt in specifieke, aangewezen situaties. De bekendste zijn onderaanneming en het uitlenen van personeel in de bouw, scheepsbouw, schoonmaak en groenvoorziening, en het zakendoen met het buitenland, zoals een vertaler die voor een buitenlands bureau werkt. Daarnaast geldt het bij onder andere afval en oude materialen, bepaalde elektronica, en de verkoop van onroerende zaken.
Wat zet je op de factuur?
Bij verlegde btw vermeld je op de factuur de tekst 'btw verlegd', het bedrag exclusief btw, het btw-tarief dat normaal zou gelden, en het btw-identificatienummer van je klant. Controleer altijd of je klant ondernemer is en een geldig btw-nummer heeft, bijvoorbeeld via de VIES-check. Klopt het nummer niet, dan kan de Belastingdienst jou alsnog voor de btw aanspreken.
Hoe verwerk je het in je aangifte?
Als leverancier vermeld je de omzet waarop je btw hebt verlegd in je btw-aangifte, maar draag je geen btw af. Btw op je eigen kosten voor die opdracht mag je gewoon terugvragen. Ben je juist de afnemer naar wie btw is verlegd, dan bereken je de btw zelf en geef je die aan, waarna je 'm meestal in dezelfde aangifte weer als voorbelasting aftrekt.
De situaties waarin verlegging geldt
Verleggen betekent dat niet jij maar je afnemer de btw aangeeft. Het geldt alleen in situaties die de wet aanwijst; je kunt er niet vrijwillig voor kiezen.
| Situatie | Wie geeft de btw aan |
|---|---|
| Onderaanneming in de bouw of scheepsbouw | De hoofdaannemer |
| Uitlenen van personeel voor werk van stoffelijke aard | De inlener |
| Dienst aan een ondernemer in een ander EU-land | Je EU-klant |
| Inkoop van diensten uit het buitenland | Jijzelf, als afnemer |
| Levering van afvalstoffen en oude metalen | De afnemer |
| Verkoop aan particulieren | Nooit verlegd: jij rekent gewoon btw |
Verlegd naar jou: ook iets om aan te geven
Het werkt twee kanten op. Koop je software, advertenties of diensten bij een buitenlandse leverancier, dan staat er 'VAT reverse-charged' op de factuur en moet jij de btw aangeven. Je trekt hem in dezelfde aangifte weer af, dus per saldo betaal je niets, maar beide regels moeten ingevuld. Zie ook btw bij klanten in het buitenland en verleggen in de bouw.
Veelgestelde vragen
Wat betekent btw verleggen precies?
Dat de afnemer de btw aangeeft in plaats van de leverancier. Jij factureert zonder btw met de vermelding 'btw verlegd' en het btw-nummer van je afnemer; die geeft de btw aan en trekt hem meestal in dezelfde aangifte weer af. Krijg jij zo'n factuur binnen, dan staat in btw verlegd ontvangen hoe je hem boekt en aangeeft.
Mag ik zelf kiezen of ik de btw verleg?
Nee. Verlegging geldt alleen in de situaties die de wet aanwijst, zoals onderaanneming in de bouw of diensten aan EU-ondernemers. Valt je situatie erbuiten, dan reken je gewoon btw; valt hij erbinnen, dan is verleggen verplicht.
Wat zet ik op een verlegde factuur?
De woorden 'btw verlegd', het btw-identificatienummer van je afnemer en het bedrag zonder btw. Verder alle gewone factuurvereisten. Zonder geldig btw-nummer van de afnemer mag je niet verleggen.
In welke rubriek van de aangifte hoort verlegde omzet?
Omzet die jij verlegt naar een Nederlandse afnemer hoort in rubriek 1e. Verleg je naar een EU-ondernemer, dan hoort hij in rubriek 3b én in de opgaaf ICP. Btw die naar jou is verlegd geef je aan in rubriek 2a of 4a en trek je af in 5b.
Geldt verlegging ook voor particuliere klanten?
Nee, nooit. Een particulier heeft geen btw-nummer en doet geen aangifte. Aan particulieren reken je altijd gewoon Nederlandse btw, ongeacht de branche.
Wat gebeurt er als ik ten onrechte btw reken in plaats van verleg?
Dan mag je afnemer die btw niet aftrekken, terwijl jij hem wel moet afdragen. Corrigeer met een creditfactuur en een nieuwe factuur; zie creditfactuur.
Bronnen
- Wanneer btw verleggen: de aangewezen situatiesBelastingdienst · belastingdienst.nl
- Btw berekenen bij diensten aan afnemers in andere EU-landenBelastingdienst · belastingdienst.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
