Btw naar jou verlegd: zo boek je het en zo geef je het aan
Geschreven door Ilias Aarrass6 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
Krijg je een factuur met btw verlegd, dan geef je die btw zelf aan in rubriek 2a, 4a of 4b en trek je hetzelfde bedrag af in rubriek 5b; per saldo nul, behalve als je niet volledig aftrekgerechtigd bent.
- Binnenlandse verlegging geef je aan in 2a, goederen uit de EU in 4a en diensten uit binnen- of buiten de EU in 4b.
- Je rekent de btw zelf uit met het Nederlandse tarief, meestal 21 procent van het factuurbedrag.
- Bij de KOR, vrijgestelde prestaties of privégebruik betaal je de verlegde btw echt.
- Controleer of je leverancier terecht verlegt; anders vraag je een gecorrigeerde factuur.
Er valt een factuur binnen van een onderaannemer, een Duitse leverancier of een softwarebedrijf uit Ierland. Geen btw op de factuur, wel de vermelding btw verlegd. Veel zzp'ers boeken zo'n factuur als kosten en denken er verder niet over na. Toch is er wel degelijk btw, alleen ben jij nu degene die hem aangeeft. In dit artikel staat per situatie in welke rubriek het bedrag hoort, hoe je het boekt in je administratie en in welke gevallen die verlegde btw je echt geld kost.
Drie situaties, drie rubrieken
Verlegde btw komt uit drie hoeken: van een Nederlandse leverancier bij wie de verleggingsregeling geldt, van een leverancier van diensten uit een ander land, en bij de aankoop van goederen uit een ander EU-land. De rubriek in je aangifte verschilt per geval, de aftrek gaat altijd via rubriek 5b.
| Je ontvangt een factuur van | Aangeven in | Aftrekken in |
|---|---|---|
| Een Nederlandse onderaannemer (bouw, metaal, uitlenen van personeel) | rubriek 2a | rubriek 5b |
| Een dienstverlener in een ander EU-land | rubriek 4b | rubriek 5b |
| Een dienstverlener buiten de EU | rubriek 4b | rubriek 5b |
| Goederen uit een ander EU-land | rubriek 4a | rubriek 5b |
Hoe je het boekt
In je boekhouding boek je de kosten voor het volle factuurbedrag, want daar zat geen btw in. Daarnaast maak je twee tegengestelde btw-boekingen: een schuld voor de btw die je aangeeft en een vordering voor dezelfde btw die je aftrekt. Goede software doet dat automatisch zodra je de juiste btw-code kiest; in een spreadsheet zet je er twee kolommen voor.
Rekenvoorbeeld: factuur van € 3.000 met verlegde btw
- Kosten (onderaanneming)
- € 3.000
- Zelf aan te geven btw, 21%
- € 630 in rubriek 2a
- Zelfde bedrag als voorbelasting
- € 630 in rubriek 5b
- Effect op je te betalen btw
- € 0
Uitkomst: Per saldo nul, maar beide regels moeten in je aangifte staan. Alleen de kosten boeken en de btw weglaten is een onjuiste aangifte
Wanneer het je wél geld kost
De aftrek in rubriek 5b heft de aangifte in 2a, 4a of 4b alleen op als je die btw volledig mag aftrekken. Dat is niet altijd zo, en dan wordt verlegde btw ineens een echte kostenpost.
- Je valt onder de kleineondernemersregeling. Je mag geen voorbelasting aftrekken, maar verlegde btw moet je wel aangeven en betalen. Voor die aangifte word je dan alsnog uitgenodigd.
- Je levert vrijgestelde prestaties, bijvoorbeeld in de zorg, het onderwijs of de kinderopvang. Ook dan betaal je de verlegde btw echt.
- Je gebruikt de inkoop deels privé. Je trekt dan alleen het zakelijke deel af en betaalt over de rest.
- Je hebt gemengde omzet: deels belast, deels vrijgesteld. De aftrek volgt die verhouding.
Verlegt je leverancier terecht?
Controleer of de verlegging klopt voordat je hem overneemt. Binnen Nederland geldt verlegging alleen in specifieke situaties, zoals onderaanneming in de bouw en het uitlenen van personeel. Zet een leverancier onterecht btw verlegd op de factuur terwijl gewone btw had gemoeten, vraag dan een gecorrigeerde factuur; je loopt anders aftrek mis. In wanneer verleg je btw staan alle situaties op een rij.
De controle die je elk kwartaal doet
Loop voor het indienen je inkoopfacturen zonder btw door en vraag je per factuur af waarom er geen btw op staat. Er zijn maar vier antwoorden: verlegd, nultarief, vrijgesteld, of de leverancier past de KOR toe. Alleen bij de eerste moet jij iets aangeven. Deze controle kost vijf minuten en vangt de meeste fouten.
Vergat je het een paar kwartalen? Dan is het effect meestal nul euro, maar je aangiften klopten niet. Herstel het in je eerstvolgende aangifte als het verschil onder de duizend euro blijft; daarboven dien je een suppletie in. Zet verlegde inkopen daarna op een eigen grootboekrekening, dan zie je ze bij elke controle vóór je aangifte meteen staan.
Veelgestelde vragen
Ik heb een factuur met btw verlegd. Moet ik iets doen als ik alles mag aftrekken?
Ja. Je geeft de btw aan in rubriek 2a, 4a of 4b en trekt hetzelfde bedrag af in 5b. Per saldo betaal je niets, maar beide regels horen in je aangifte te staan.
Welk btw-tarief gebruik ik voor de verlegde btw?
Het Nederlandse tarief dat voor die dienst of dat goed geldt, meestal 21 procent. Je rekent het over het bedrag op de factuur, want daar zat nog geen btw in.
Ik gebruik de KOR. Moet ik dan toch aangifte doen?
Voor verlegde btw wel. Je geeft die aan en betaalt hem, zonder recht op aftrek. Koop je regelmatig buitenlandse diensten in, reken dan uit of de KOR nog voordelig is.
Mijn softwareabonnement komt uit de Verenigde Staten. Is dat ook verlegd?
Ja, diensten van buiten de EU aan een Nederlandse ondernemer geef je aan in rubriek 4b en trek je af in 5b. Zie software- en AI-abonnementen aftrekken.
Moet verlegde inkoop ook in mijn opgaaf ICP?
Nee. De opgaaf ICP gaat alleen over wat jij levert aan EU-ondernemers, niet over wat je inkoopt. Je leverancier meldt die inkoop in zijn eigen land.
Bronnen
- Hoe werkt btw verleggenBelastingdienst · belastingdienst.nl
- Verlegging bij onderaanneming en personeel uitlenenBelastingdienst · belastingdienst.nl
- Verlegging bij zakendoen met het buitenlandBelastingdienst · belastingdienst.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
