Btw-aangifte invullen: alle rubrieken van 1a tot 5b uitgelegd
Geschreven door Ilias Aarrass6 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
In de btw-aangifte zet je binnenlandse omzet in rubriek 1 (1a voor 21 procent, 1b voor 9 procent, 1d voor privégebruik, 1e voor 0 procent), naar jou verlegde btw in 2a, leveringen aan het buitenland in 3 en inkopen uit het buitenland in 4. In 5b vul je de aftrekbare voorbelasting in; 5a en 5c berekent het portaal zelf.
- Vul omzet altijd exclusief btw in, in hele euro's.
- Facturen van Google of Meta uit Ierland horen in 4b en de btw daarvan ook in 5b.
- Diensten aan EU-ondernemers met btw verlegd gaan in 3b, plus een opgaaf ICP.
- De btw-correctie voor privégebruik van de auto hoort in 1d.
De btw-aangifte in Mijn Belastingdienst Zakelijk telt meer dan tien rubrieken, en de meeste zzp'ers gebruiken er maar drie of vier. Het lastige is weten welke. Een factuur van Google of Meta, een klant in België of een onderaannemer in de bouw: elk geval heeft een eigen vakje. Vul je het verkeerd in, dan betaal je te veel, krijg je te weinig terug of moet je later corrigeren. In dit artikel lopen we alle rubrieken door, van 1a tot 5b, met per rubriek wat erin hoort en een praktijkvoorbeeld. Zo weet je bij elke aangifte waar elk bedrag naartoe gaat.
Rubriek 1: je omzet in Nederland
In rubriek 1 vul je je binnenlandse omzet in, steeds exclusief btw, met in de kolom ernaast de btw. Bedragen vul je in hele euro's in. Welk tarief bij jouw dienst hoort, lees je in welk btw-tarief geldt.
| Rubriek | Wat vul je in? |
|---|---|
| 1a | Omzet en btw tegen 21 procent, het algemene tarief |
| 1b | Omzet en btw tegen 9 procent, bijvoorbeeld voedingsmiddelen of een kapper |
| 1c | Omzet tegen een ander tarief dan 0, 9 of 21 procent; komt zelden voor |
| 1d | Btw over privégebruik, vooral de btw-correctie voor de auto; meestal in de laatste aangifte van het jaar |
| 1e | Omzet tegen 0 procent of die niet bij jou belast is, alleen het omzetbedrag |
Rubriek 2a: btw die naar jou is verlegd
Huur je in de bouw een onderaannemer in, dan factureert die zonder btw met de vermelding btw verlegd. Jij berekent de btw zelf en vult omzet en btw in bij 2a. Mag je die btw aftrekken, dan zet je hetzelfde bedrag in 5b, zodat je per saldo niets betaalt. Zie verlegde btw ontvangen boeken.
Rubriek 3 en 4: zaken met het buitenland
Rubriek 3 gaat over wat jij aan het buitenland levert, rubriek 4 over wat jij uit het buitenland afneemt. In rubriek 3 vul je alleen de omzet in, zonder btw. Rubriek 4 is de rubriek die zzp'ers het vaakst vergeten: facturen van Google, Meta, LinkedIn of software uit Ierland komen zonder btw en horen in 4b. Meer daarover in btw op facturen van Google en Meta.
- 3a: levering van goederen naar landen buiten de EU (uitvoer).
- 3b: leveringen naar en diensten aan ondernemers in andere EU-landen; vergeet de opgaaf ICP niet.
- 3c: installatie en afstandsverkopen binnen de EU.
- 4a: leveringen en diensten uit landen buiten de EU.
- 4b: leveringen en diensten uit andere EU-landen.
Rubriek 5: het saldo
Rubriek 5a telt de btw uit rubriek 1 tot en met 4 bij elkaar; dat doet het portaal zelf. In 5b vul je de voorbelasting in: de btw op je zakelijke kosten, plus de btw uit 2a en 4 die je mag aftrekken. Het portaal berekent daarna in 5c wat je betaalt of terugkrijgt. Welke btw je mag aftrekken, staat in inkoopfactuur: eisen voor btw-aftrek.
Voorbeeld: kwartaal van een freelance marketeer
- 1a: omzet € 15.000, btw 21%
- € 3.150
- 4b: Google Ads uit Ierland € 600, btw 21%
- € 126
- 5a: verschuldigde btw
- € 3.276
- 5b: btw op kosten € 420 plus € 126 uit 4b
- € 546
Uitkomst: In 5c staat € 2.730 te betalen. De btw op Google Ads tikt aan bij 4b en wordt in 5b weer afgetrokken, dus die kost je per saldo niets.
Veelgemaakte fouten
Controleer voor je indient of de btw in je aangifte aansluit op je administratie; een vaste werkwijze staat in btw controleren voor je aangifte indient. Fouten die we vaak zien: omzet inclusief btw invullen bij 1a, de autocorrectie in 5b in mindering brengen, buitenlandse facturen helemaal weglaten en creditnota's in 5b verwerken in plaats van in rubriek 1. Ontdek je achteraf een fout, dan corrigeer je die volgens btw-aangifte corrigeren.
Veelgestelde vragen
Moet ik ook aangifte doen als ik geen omzet had?
Ja. Ook zonder omzet doe je gewoon aangifte, met nul in de rubrieken. Wel kun je dan de btw op je kosten in 5b terugvragen.
Wat vul ik in bij een klant in een ander EU-land?
Factureer je een ondernemer in een ander EU-land met btw verlegd, dan zet je de omzet in 3b en doe je daarnaast een opgaaf ICP.
Doe ik aangifte als ik de KOR gebruik?
Nee. Met de kleineondernemersregeling ben je vrijgesteld van btw-aangifte, maar je mag dan ook geen btw op je kosten terugvragen.
Bronnen
- Ik moet btw-aangifte doen: hoe vul ik die in?Belastingdienst · belastingdienst.nl
- Wanneer moeten btw-aangifte en betaling binnen zijnBelastingdienst · belastingdienst.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
