Btw op facturen van Google, Meta en buitenlandse software: zo verwerk je ze

Waarom er geen btw op de factuur staat

Grote platforms leveren hun diensten in Europa vanuit een vestiging in Ierland. Google, Meta, Adobe, Microsoft en LinkedIn werken allemaal zo. Voor een dienst tussen twee ondernemers in verschillende EU-landen geldt de hoofdregel dat de btw wordt geheven in het land van de afnemer, dus in Nederland. Omdat een Iers bedrijf hier geen btw afdraagt, wordt de heffing naar jou verlegd. Op de factuur staat dan geen btw, maar wel een tekst als 'reverse charge' of 'btw verlegd', samen met jouw btw-identificatienummer.

Dat laatste is essentieel. Het platform verlegt de btw alleen als het weet dat je ondernemer bent, en dat blijkt uit het btw-id in je account. Vaak controleert het platform dat nummer via het Europese VIES-systeem. Leveranciers van buiten de EU, bijvoorbeeld uit de Verenigde Staten, werken volgens hetzelfde principe: ook dan geef je de btw zelf aan, alleen in een andere rubriek. De achtergrond van verlegging in het algemeen lees je in wanneer je btw verlegt.

Zo verwerk je verlegde btw in je aangifte

Je btw-aangifte heeft twee rubrieken voor wat je bij buitenlandse ondernemers inkoopt. Rubriek 4b is voor leveringen en diensten uit andere EU-landen, zoals de Ierse facturen van Google en Meta. Rubriek 4a is voor leveringen en diensten van buiten de EU. In beide rubrieken vul je het factuurbedrag exclusief btw in en bereken je zelf 21 procent btw. Diezelfde btw neem je daarna op als voorbelasting in rubriek 5b.

Per saldo betaal je dus niets, zolang je volledig recht op aftrek hebt. Vrijblijvend is het niet: laat je de verlegde btw weg, dan is je aangifte onvolledig en levert dat bij een controle een correctie op. Werk je met een boekhoudpakket, dan kies je bij het inboeken een btw-code als 'verlegd EU' of 'verlegd buiten EU', waarna het pakket beide rubrieken zelf vult. Hoe de rest van je aangifte in elkaar zit, lees je in btw-aangifte doen.

Toch btw op de factuur? Check dan je account

Staat er op een factuur van Google of Meta wel 21 procent btw, dan behandelt het platform je waarschijnlijk als particulier. Meestal komt dat doordat je btw-id ontbreekt of verkeerd is ingevuld, of doordat het account op je privénaam staat. Die btw is dan in feite onterecht berekend, en onterecht berekende btw kun je niet zomaar als voorbelasting aftrekken. Een factuur waarop je btw aftrekt, moet bovendien op naam van je onderneming staan, zie eisen aan een inkoopfactuur.

De oplossing is je account op orde brengen: bedrijfsnaam, adres en btw-id invullen in de betaalinstellingen. Vraag voor recente facturen bij de support van het platform een gecorrigeerde versie aan; voor facturen van lang geleden lukt dat niet altijd. Heb je zulke btw in eerdere aangiftes toch afgetrokken, of ben je verlegde btw vergeten, dan herstel je dat met een suppletie. Betaal je in dollars, reken dan om naar euro's tegen de koers rond de factuurdatum.

KOR, vrijgestelde omzet en privégebruik

Pas je de kleineondernemersregeling toe, dan werkt verlegging tegen je. Je bent nog steeds ondernemer, dus de btw wordt naar jou verlegd, maar met de KOR heb je geen recht op aftrek van voorbelasting. Je geeft de btw aan en betaalt hem echt: op € 500 aan advertenties is dat € 105 extra. Omdat je met de KOR normaal geen btw-aangifte doet, vraag je daarvoor bij de Belastingdienst een incidentele btw-aangifte aan. Laat je je btw-id weg, dan rekent het platform zelf 21 procent; kosten doet het je in beide gevallen.

Heb je naast belaste omzet ook vrijgestelde omzet, bijvoorbeeld in de zorg of het onderwijs, dan mag je de verlegde btw alleen aftrekken voor het deel dat bij je belaste omzet hoort. Hoe je dat verdeelt, staat in btw splitsen bij vrijgestelde omzet. En let op privégebruik: een streamingabonnement of een privé Microsoft-account is geen zakelijke kostenpost, ook niet als de factuur keurig verlegd is.

Veelgestelde vragen