Btw bij doorverkoop van diensten van een ander
Geschreven door Ilias Aarrass6 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
Verkoop je een ingekochte dienst in eigen naam door, dan verricht je die dienst voor de btw zelf: je trekt de inkoop-btw af en rekent btw over het volledige bedrag dat je factureert, inclusief je opslag, met in principe het tarief van de doorverkochte dienst.
- Een doorlopende post mag alleen als de factuur op naam van je klant staat, je de btw niet aftrekt en je exact doorbelast.
- Het tarief volgt de doorverkochte dienst: 9 procent blijft 9 procent, ook als je eigen uren 21 procent zijn.
- Vrijstellingen voor zorg en onderwijs hangen aan de persoon of instelling, dus bij doorverkoop is jouw levering vaak alsnog 21 procent.
- Boek doorlopende posten op een tussenrekening, zodat ze buiten je omzet blijven en zichtbaar zijn bij een controle.
Je neemt een opdracht aan, schakelt voor een deel een vakgenoot in en zet het geheel op één factuur naar je klant. Of je regelt voor een klant een vertaling, een fotoshoot of een stuk hosting en belast dat door. Zodra je een dienst van een ander in eigen naam doorverkoopt, gaat de btw ervan uit dat jij die dienst zelf verricht. Dat heeft gevolgen voor het tarief, voor je factuur en soms voor de vraag of je wel of geen btw mag doorbelasten. In dit artikel zie je welke drie varianten er zijn en hoe je per variant factureert.
In eigen naam doorverkopen: jij bent de dienstverlener
De hoofdregel is simpel. Staat jouw naam op de factuur naar de klant en jouw naam als afnemer op de inkoopfactuur, dan heb je de dienst ingekocht en verkocht. Voor de btw doe je dan alsof je die dienst zelf hebt verricht: je trekt de btw op de inkoopfactuur af en je rekent btw aan je klant over het bedrag dat je in rekening brengt, inclusief je eventuele opslag.
Dat betekent ook dat je er iets op mag verdienen zonder dat de btw ingewikkeld wordt. Koop je een dienst voor € 500 en factureer je € 650, dan reken je btw over € 650. Je marge zit gewoon in je omzet. Hoe je zo'n doorbelasting met opslag netjes op de factuur zet, staat in kosten doorbelasten aan je klant.
| Variant | Op wiens naam staat de inkoopfactuur? | Wat doe je |
|---|---|---|
| Doorverkoop in eigen naam | op jouw naam | btw aftrekken, eigen factuur met btw, opslag mag |
| Doorlopende post | op naam van je klant | geen btw aftrekken, exact doorbelasten zonder btw erover |
| Bemiddeling | de ander factureert rechtstreeks aan je klant | jij factureert alleen je bemiddelingsvergoeding, met btw |
Het tarief volgt de dienst, niet jouw eigen werk
Omdat je voor de btw dezelfde dienst verricht, hoort daar in principe ook hetzelfde tarief bij. Verkoop je personenvervoer door, dan is dat 9 procent, ook al reken je voor je eigen uren 21 procent. Verkoop je een gewone dienst door, dan is het 21 procent. Zet je beide op één factuur, dan splits je per tarief; zie welk btw-tarief geldt.
Bij vrijgestelde diensten gaat die vlieger vaak niet op. Vrijstellingen voor zorg en onderwijs hangen aan de persoon of de instelling die de dienst verricht, en niet aan de dienst zelf. Koop je een vrijgestelde cursus in en verkoop je die in eigen naam door terwijl jij zelf niet aan de voorwaarden voldoet, dan is jouw levering gewoon belast met 21 procent. Laat dat nakijken voordat je zo'n constructie opzet, want je kunt er niet achteraf btw bij factureren.
Vakgenoot inschakelen en doorbelasten
- Inkoop
- collega factureert jou € 800 plus € 168 btw
- Btw-aftrek
- € 168 aftrekbaar in je aangifte
- Jouw factuur
- € 800 doorbelast plus € 200 coördinatie is € 1.000, plus € 210 btw
- Af te dragen
- € 210 min € 168 is € 42
- Winst
- € 200 marge, exclusief btw
Uitkomst: Je draagt alleen btw af over je eigen toegevoegde waarde. Werk je in de bouw met onderaanneming, dan kan de verleggingsregeling gelden; zie [btw verleggen bij onderaanneming](kb:btw-verleggen-bouw-onderaannemer).
Wanneer het een doorlopende post is
Een doorlopende post is een kostenpost die je voorschiet voor je klant, terwijl de klant de echte afnemer is. Denk aan leges die je namens je klant betaalt of een factuur die op naam van de klant staat maar die jij even voorschiet. Dan is het geen omzet van jou: je trekt de btw niet af, je belast het bedrag exact door en je rekent er geen btw over.
De voorwaarden zijn streng, en dat is precies waar het in de praktijk misgaat. De factuur moet op naam van je klant staan, je mag de btw niet hebben afgetrokken en je moet precies hetzelfde bedrag doorbelasten, zonder opslag. Houd je je daar niet aan, dan is het gewoon doorverkoop en moet er btw over het hele bedrag. Boek doorlopende posten op een aparte tussenrekening in je boekhouding, dan blijven ze zichtbaar buiten je omzet.
Doorverkoop over de grens
Koop je een dienst in bij een leverancier in een ander EU-land, dan staat er meestal geen btw op de factuur omdat die naar jou is verlegd. Je geeft die btw op in je aangifte en trekt hem in dezelfde aangifte af; zie verlegde btw ontvangen en boeken. Daarna verkoop je de dienst door met Nederlandse btw als je klant in Nederland zit.
Zit je klant in het buitenland, dan bepaalt de plaats van dienst wat je doet. Bij een zakelijke klant in de EU verleg je de btw en meld je het in je opgaaf ICP. Bij een particulier of bij diensten met een eigen regel, zoals vervoer of werk aan onroerend goed, kan het anders uitpakken; zie plaats van dienst en de uitzonderingen.
- Check op wiens naam de inkoopfactuur staat voordat je doorbelast.
- Gebruik het tarief dat bij de doorverkochte dienst hoort en splits op je factuur.
- Reken bij doorverkoop btw over het hele bedrag, inclusief je opslag.
- Boek doorlopende posten op een tussenrekening, niet op je omzetrekening.
Veelgestelde vragen
Mag ik een ingekochte dienst met opslag doorbelasten?
Ja. Je factureert in eigen naam en rekent btw over het hele bedrag, inclusief je opslag. De btw op de inkoopfactuur trek je af, dus je draagt alleen af over je marge.
Welk btw-tarief gebruik ik bij doorverkoop?
In principe het tarief van de dienst die je doorverkoopt: 9 procent blijft 9 procent. Bij vrijstellingen die aan de persoon of instelling hangen, zoals zorg en onderwijs, geldt dat niet en is jouw levering meestal belast met 21 procent.
Wat is het verschil met een doorlopende post?
Bij een doorlopende post staat de factuur op naam van je klant, trek je de btw niet af en belast je exact hetzelfde bedrag door zonder btw erover. Zodra je er iets op verdient of de factuur op jouw naam staat, is het doorverkoop.
En als de ander zelf factureert aan mijn klant?
Dan verkoop je niets door en factureer je alleen je eigen bemiddelings- of coördinatievergoeding, met 21 procent btw. Zorg dan wel dat je klant weet dat hij twee facturen krijgt.
Bronnen
- Waarover u geen btw berekent, waaronder doorlopende postenBelastingdienst · belastingdienst.nl
- Btw-tarievenBelastingdienst · belastingdienst.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
