Abonnementen en strippenkaarten verkopen: btw en omzet verdelen

Btw volgt de factuur, niet de dienst

De hoofdregel is simpel: je draagt btw af in het tijdvak waarin je factureert. Stuur je in januari een factuur voor een jaarabonnement, dan zit die hele btw in je aangifte over het eerste kwartaal, ook al lever je de dienst nog elf maanden. Ontvang je vooruitbetaling zonder factuur, dan moet je die factuur alsnog sturen en de btw in dat tijdvak aangeven. Zie voorschotten en aanbetalingen boeken.

Factureer je per maand of per kwartaal, dan loopt het gelijk op en heb je hier geen omkijken naar. Werk je met jaarbedragen vooruit, houd er dan rekening mee dat je in dat ene kwartaal een flinke btw-afdracht hebt terwijl het werk nog moet komen. Zet die btw apart, zie hoeveel opzij zetten.

Omzet verdelen over de looptijd

Voor je winst geldt iets anders dan voor de btw. Ontvang je in november het abonnementsgeld voor het hele volgende jaar, dan hoort die omzet bij de maanden waarin je de dienst levert, niet bij november. Het deel dat op volgend jaar slaat, zet je op je balans als vooruitontvangen bedrag. Zo valt je winst in het juiste jaar en schrik je niet van een aanslag over geld dat je nog moet verdienen. Zie balans en winst-en-verliesrekening lezen.

Hetzelfde geldt voor kosten die je vooruit betaalt, bijvoorbeeld een softwarelicentie of een verzekering die over twee jaren loopt. Ook die verdeel je: het deel dat bij volgend jaar hoort, staat als vooruitbetaald bedrag op je balans. Dat is precies de soort post die je bij de jaarafsluiting langsloopt, zie de jaareinde-checklist.

Strippenkaarten en tegoeden

Verkoop je een strippenkaart voor tien behandelingen of een urenbundel, dan betaalt de klant vooruit voor een dienst die vaststaat. Je factureert bij verkoop, draagt de btw in dat tijdvak af en verdeelt de omzet over de momenten waarop je de strippen opmaakt. Verloopt een kaart zonder dat alle strippen zijn gebruikt, dan valt het restant alsnog in je omzet: je hebt het geld gehouden.

Bij een cadeaubon ligt het anders, want daar staat niet altijd vast wat er gekocht wordt en tegen welk tarief. De regels daarvoor staan in korting, cadeaubon en tegoedbon: hoe zit het met de btw. Maak in je voorwaarden duidelijk hoe lang een kaart geldig is en of hij overdraagbaar is, zie algemene voorwaarden.

Opzeggen, terugbetalen en klanten over de grens

Zegt een klant halverwege op en betaal je een deel terug, dan maak je een creditfactuur voor dat deel en corrigeer je de btw in het tijdvak waarin je crediteert. Je past de oorspronkelijke factuur nooit aan; die is verstuurd en telt mee in je nummering. Zie creditfactuur en een foute factuur herstellen.

Verkoop je abonnementen aan klanten in andere EU-landen, kijk dan of het om digitale diensten aan particulieren gaat: daarvoor geldt het éénloketsysteem zodra je boven de € 10.000 EU-omzet komt, zie btw op digitale diensten en de OSS-regeling. Lever je aan bedrijven met een geldig btw-nummer, dan verleg je de btw, zie btw bij klanten in het buitenland.

Veelgestelde vragen