Korting, acties en tegoedbonnen: zo werkt de btw
Geschreven door Ilias Aarrass5 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
Bij korting bereken je btw over de prijs die je werkelijk vraagt, en bij bonnen bepaalt het soort bon het moment: enkelvoudig bij verkoop, meervoudig pas bij inwisselen.
- Bij een bon voor enkelvoudig gebruik staat het btw-gevolg al bij uitgifte vast, dus draag je de btw af zodra je de bon verkoopt.
- Verloopt een meervoudige bon ongebruikt, dan ontstaat er geen btw-moment en valt het bedrag vrij in je winst.
- Geef je achteraf korting, bijvoorbeeld een jaarbonus, dan corrigeer je de eerder berekende btw met een creditnota.
- Btw op weggevers is niet aftrekbaar zodra je per ontvanger boven € 227 exclusief btw per boekjaar uitkomt.
Een introductiekorting voor nieuwe klanten, een decemberactie, cadeaubonnen voor de feestdagen: acties horen bij ondernemen. De btw doet daarin meestal gewoon mee met wat je afspreekt, maar er zijn een paar plekken waar het misgaat: kortingen die verkeerd op de factuur staan, weggevers die stiekem onder de geschenkenregels vallen en tegoedbonnen waarvan niemand weet wanneer de btw nu eigenlijk verschuldigd is. Dit artikel zet de spelregels op een rij.
Korting: btw over wat er werkelijk betaald wordt
De hoofdregel is prettig simpel: btw bereken je over de vergoeding die je daadwerkelijk vraagt. Geef je 20% korting op een klus van € 1.000, dan reken je 21% btw over € 800. Dat geldt voor introductiekortingen, kwantumkorting, vroegboekkorting en ook voor een betalingskorting bij snel betalen. Zet de korting wel als aparte regel op de factuur, zodat zichtbaar is waarover de btw is berekend. Verleen je korting achteraf, bijvoorbeeld een jaarbonus voor een vaste klant, dan corrigeer je de eerder berekende btw via een creditnota.
Gratis weggeven is geen korting
Een actie als 'de tweede behandeling halve prijs' is gewoon korting: btw over het totaalbedrag dat je ontvangt. Maar iets volledig gratis weggeven, los van een verkoop, is fiscaal een gift. Dan komt het BUA om de hoek: de btw op de inkoop van weggevers is niet aftrekbaar als je per ontvanger over de grens van € 227 per jaar gaat. Kleine proefproducten, samples en goedkope give-aways blijven daar in de praktijk ruim onder. De grens tussen actie en gift: hangt de gratis prestatie samen met een betaalde verkoop, dan is het een korting op die verkoop; staat hij op zichzelf, dan is het een gift.
Tegoedbonnen: het soort bon bepaalt het btw-moment
Voor cadeaubonnen en tegoedbonnen kent de btw twee smaken. Bij een bon voor enkelvoudig gebruik staat bij uitgifte al vast welke btw erbij hoort: één soort dienst, één tarief, één land. Dan ben je de btw direct bij de verkoop van de bon verschuldigd. Bij een bon voor meervoudig gebruik, inwisselbaar voor prestaties met verschillende tarieven, valt de btw pas bij het inwisselen. Voor een kapsalon die alleen eigen behandelingen tegen 9% verkoopt, is de cadeaubon enkelvoudig: btw bij verkoop. Voor een bon die ook voor producten tegen 21% kan worden gebruikt, is hij meervoudig: btw pas als de klant hem besteedt.
Rekenvoorbeeld: cadeaubon van € 50
- Bon alleen geldig voor behandelingen (9%)
- btw bij verkoop: € 4,13
- Bon geldig voor behandelingen én producten
- btw pas bij inwisselen
- Klant wisselt in: € 30 behandeling, € 20 product
- 9% over € 30, 21% over € 20
- Bon verloopt ongebruikt (meervoudig)
- geen btw verschuldigd
Uitkomst: Verkoop je bonnen, leg dan per soort vast hoe je ze behandelt en boek de verkochte bonnen tot inwisseling als vooruitontvangen bedrag, net als een [aanbetaling](kb:voorschotten-aanbetalingen-boeken)
Veelgestelde vragen
Verlaagt korting geven ook mijn winst voor de inkomstenbelasting?
Automatisch: je omzet is simpelweg het bedrag ná korting. Je hoeft korting dus nergens apart af te trekken; hij zit al in je lagere omzet verwerkt.
Hoe zit het met een vriendendeal of doorverwijsbeloning?
Een korting op de factuur van de aanbrenger werkt als gewone korting: minder omzet, minder btw. Geef je een cadeau of betaal je geld uit aan iemand die geen klant is, dan is dat een kostenpost en gelden de geschenkenregels. Kortingen zijn administratief vrijwel altijd de simpelste vorm.
Moet ik btw afdragen over cadeaubonnen die nooit worden ingewisseld?
Bij een enkelvoudige bon heb je de btw al bij verkoop afgedragen; die blijft staan. Bij een meervoudige bon ontstaat zonder inwisseling geen btw-moment, en valt het bedrag bij verloop vrij in je winst. Houd de uitstaande bonnen dus per soort bij.
Mag ik met korting onder mijn kostprijs verkopen?
Ja, dat mag; de btw volgt gewoon de werkelijke prijs. Alleen bij verkopen aan verbonden partijen, zoals familie of je eigen bv, kan de fiscus bij een symbolische prijs corrigeren naar een zakelijke waarde.
Bronnen
- Vouchers, zegels en waardebonnen in de btwBelastingdienst · belastingdienst.nl
- Drempelbedrag btw-aftrek bij giften en relatiegeschenkenBelastingdienst · belastingdienst.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
