Relatiegeschenken en de fiscus: de 80%-regel en de btw-grens van € 227
Geschreven door Ilias Aarrass6 min lezen · Laatst gecontroleerd op 
Geschreven door Ilias Aarrass6 min lezen · Laatst gecontroleerd op Een kerstpakket voor je vaste opdrachtgever, een boek voor een klant die je aan een mooie klus hielp: relatiegeschenken horen bij ondernemen. Fiscaal zitten er twee haakjes aan. Voor de inkomstenbelasting vallen geschenken onder de beperkt aftrekbare gemengde kosten, net als zakelijke etentjes. En voor de btw geldt een aparte regeling, het BUA, met een grens van 227 euro per ontvanger per jaar. Wie beide regels kent, kan gerust gul zijn zonder voor verrassingen te staan.
Inkomstenbelasting: 80% aftrekbaar of de drempel
Relatiegeschenken zijn gemengde kosten: zakelijk, maar met een privé-element. Daarvoor kies je jaarlijks tussen twee methodes: je trekt 80% van al je gemengde kosten af, of je trekt alles af boven een vaste drempel van 5.700 euro (2026). Voor vrijwel elke zzp'er is de 80%-methode gunstiger; de drempelmethode loont pas bij tienduizenden euro's aan representatie. Dezelfde keuze geldt ook voor je zakelijke etentjes en congresbezoek, zie uit eten met je klant. In een bv is het aftrekpercentage 73,5%.
Btw: het BUA en de grens van € 227 per relatie
Voor de btw geldt het Besluit uitsluiting aftrek voorbelasting, kortweg BUA. De kern: btw op geschenken is niet aftrekbaar als de ontvanger die btw zelf ook niet had kunnen aftrekken, denk aan particulieren of vrijgestelde ondernemers, én je in een jaar meer dan 227 euro exclusief btw aan die ene ontvanger besteedt. Blijf je per relatie onder die grens, dan trek je de btw gewoon af. Kom je erboven, dan vervalt de aftrek voor het geheel aan bevoordelingen aan die relatie, niet alleen voor het deel boven de grens.
Geef je aan een btw-plichtige ondernemer die de btw wél zou kunnen aftrekken, dan speelt het BUA niet en blijft jouw aftrek in stand, ongeacht het bedrag.
Geschenken aan personeel lopen via de werkkostenregeling
Geef je iets aan eigen personeel, zoals een kerstpakket of een verjaardagscadeau, dan valt dat niet onder het BUA-verhaal hierboven maar onder de loonbelasting. Via de vrije ruimte van de werkkostenregeling kun je zulke geschenken belastingvrij geven zolang de ruimte niet vol zit. Voor de btw geldt vervolgens wél weer de 227 euro-grens per werknemer per jaar, samen met andere personeelsverstrekkingen.
Wat het in de praktijk betekent
Een doorsnee geschenkenronde blijft fiscaal goed behapbaar:
Rekenvoorbeeld: 30 klanten een pakket van € 40
- Totale kosten exclusief btw
- € 1.200
- Aftrekbaar in de inkomstenbelasting (80%)
- € 960
- Per ontvanger besteed
- € 40, ruim onder de € 227
- Btw over de pakketten
- volledig aftrekbaar
Uitkomst: Bij een belastingdruk van zo'n 37% levert de aftrek van € 960 ongeveer € 355 belastingvoordeel op, en de btw krijg je helemaal terug
Zo houd je het netjes in je administratie
Een paar gewoontes voorkomen discussie achteraf:
- Bewaar de factuur en noteer kort de zakelijke aanleiding en voor wie het geschenk was, zeker boven de 50 euro per stuk.
- Boek relatiegeschenken op een aparte kostenpost, gescheiden van reclamekosten; dat maakt de 80%-berekening bij de aangifte eenvoudig.
- Geef je één relatie in een jaar meerdere keren iets, tel de bedragen dan op en check de € 227-grens vóór december.
- Goedkope reclameartikelen met je logo, zoals pennen of notitieblokken, zijn gewoon reclamekosten: volledig aftrekbaar, geen gemengde kosten.
Veelgestelde vragen
Is een cadeaubon voor een klant ook een relatiegeschenk?
Ja, een cadeaubon behandel je hetzelfde als een fysiek geschenk: 80% aftrekbaar als gemengde kosten en meetellen voor de € 227-grens van die relatie. Contant geld geven aan een klant is geen gebruikelijk relatiegeschenk en kan vragen oproepen; kies liever een bon of een tastbaar cadeau.
Moet mijn klant belasting betalen over een geschenk?
Bij gebruikelijke attenties niet. Pas bij structurele of forse bevoordelingen kan het bij de ontvanger als inkomen of als belaste schenking in beeld komen, maar daar zit een normaal relatiegeschenk ruim onder.
Vallen attenties bij een opening of jubileum ook onder deze regels?
Ja. Alles wat je zonder directe tegenprestatie aan een zakelijke relatie geeft, telt als relatiegeschenk: bloemen bij een opening, een boek bij een afscheid, een bedankje na een doorverwijzing. Zelfde 80%-aftrek, zelfde btw-grens.
Is sponsoring hetzelfde als een relatiegeschenk?
Nee. Bij echte sponsoring staat er een tegenprestatie tegenover, zoals je logo op het shirt of vermelding op de website. Dan zijn het gewone, volledig aftrekbare reclamekosten met aftrekbare btw. Zonder tegenprestatie is het een gift en gelden andere regels.
Hoe zit het met een geschenkje aan mezelf of mijn gezin?
Dat is privé en dus geen kostenpost, hoe feestelijk de aanleiding ook is. Betaal je het toch van de zakelijke rekening, boek het dan als privéopname. Zie ook welke kosten zijn aftrekbaar.
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
Heb je hier meer hulp bij nodig?
Wordt klant bij ons, dit kan al vanaf €66 per maand. Plan een vrijblijvend gesprek en ontdek wat Fiscly voor jou kan betekenen.
Ilias
