EU-KOR: btw-vrijstelling gebruiken in andere EU-landen

Wat de EU-KOR precies doet

De gewone Nederlandse kleineondernemersregeling laat je onder de € 20.000 omzet vrijgesteld werken in Nederland. De EU-variant doet hetzelfde voor je omzet in andere EU-landen: je levert daar zonder btw en hoeft je in dat land niet te registreren. Je kiest per land of je meedoet, want elk EU-land heeft zijn eigen omzetdrempel voor kleine ondernemers.

Er zitten twee grenzen aan. De eerste is een harde Europese grens: je totale omzet in de hele EU, Nederland meegerekend, mag in een kalenderjaar niet boven de € 100.000 komen. De tweede is de nationale drempel van het land waar je de vrijstelling gebruikt; die verschilt per land en ligt meestal tussen de € 25.000 en € 85.000. Ga je over een van beide heen, dan vervalt de vrijstelling voor dat land en reken je weer gewoon btw.

Aanmelden en het EX-nummer

Je meldt je aan bij de Nederlandse Belastingdienst via Mijn Belastingdienst Zakelijk, dus niet bij de belastingdienst van het andere land. In je aanmelding geef je aan in welke EU-landen je de vrijstelling wilt gebruiken en wat je omzet in het lopende en het vorige jaar was. Voldoe je aan de voorwaarden, dan krijg je een deelnamenummer met de toevoeging EX. Dat nummer is bedoeld voor het verkeer tussen de belastingdiensten onderling.

Je moet in Nederland gevestigd zijn, en als je vestigingen in meerdere EU-landen hebt, moet je hoofdvestiging in Nederland liggen. Wil je later een land toevoegen of juist stoppen, dan geef je dat door via dezelfde weg. Houd rekening met verwerkingstijd: de vrijstelling gaat pas in als het land van bestemming je deelname heeft bevestigd, dus regel het ruim voordat je campagne of webshop live gaat.

De kwartaalopgaaf

Doe je mee, dan lever je elk kwartaal een opgaaf in met je omzet in alle EU-landen waar je zaken doet, inclusief Nederland. Die opgaaf moet binnen één maand na afloop van het kwartaal binnen zijn. Het is geen aangifte waarop je betaalt: hij dient om te bewaken of je nog onder de grenzen blijft. Lever je hem niet of te laat in, dan kan je deelname worden beëindigd.

Dat betekent wel dat je je omzet per land moet kunnen uitsplitsen. Richt je boekhouding daar meteen op in, met aparte grootboekrekeningen of labels per land, zodat je elk kwartaal binnen een paar minuten klaar bent. Voor webshops loopt dat meestal automatisch mee met het afleveradres, zie boekhouding voor de zzp-webshop.

Wanneer je er beter niet aan begint

Net als bij de Nederlandse KOR geldt: geen btw rekenen betekent ook geen btw aftrekken over die omzet. Investeer je flink in apparatuur, voorraad of advertenties, dan kan de vrijstelling je meer kosten dan hij oplevert. Reken het door voordat je je aanmeldt, zeker als je met een webshop groeit; zie ook btw-aangifte zonder omzet en kleineondernemersregeling.

Lever je vooral aan bedrijven, dan heb je de regeling niet nodig: bij een geldig btw-nummer verleg je de btw en is je factuur al zonder btw. Controleer dat nummer wel altijd, zie btw-nummer controleren in VIES. En verkoop je digitale diensten aan particulieren, vergelijk de EU-KOR dan met het éénloketsysteem uit btw op digitale diensten en de OSS-regeling; welke van de twee gunstiger is, hangt af van je kostenkant en van de tarieven in het land van je klant.

Veelgestelde vragen