Boekhouding voor e-commerce zzp'ers: btw, buitenland en voorraad
Geschreven door Ilias Aarrass5 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
Blijft je omzet aan EU-particulieren onder € 10.000 per jaar, dan reken je Nederlandse btw; daarboven het tarief van het land van je klant, aan te geven via de eenloketregeling OSS.
- Verkoop je via een platform, dan is je omzet het volledige verkoopbedrag en zijn de commissies kosten; boek nooit alleen de uitbetaling.
- Op platformfacturen zit vaak verlegde btw die je zelf aangeeft en in dezelfde aangifte weer aftrekt.
- Elke terugbetaling aan een klant verlaagt je omzet en je af te dragen btw in het tijdvak van de terugbetaling.
- Wat op 31 december nog op voorraad ligt is nog geen kostenpost; een jaarlijkse voorraadtelling is ook bij een kleine webshop nodig.
Een webshop of online verkoop runnen lijkt eenvoudig, maar fiscaal komt er veel bij kijken. Je verkoopt vaak aan klanten in andere EU-landen, werkt met platforms zoals bol of Amazon en hebt voorraad die je moet beheren. In dit artikel lees je waar je als e-commerce ondernemer op moet letten om je btw en administratie kloppend te houden.
Btw bij verkoop naar het buitenland
Verkoop je aan particulieren in andere EU-landen, dan krijg je te maken met de regels voor afstandsverkopen. Kom je boven de drempel van 10.000 euro per jaar, die geldt voor je afstandsverkopen en digitale diensten aan EU-particulieren samen, dan moet je btw rekenen volgens het tarief van het land van je klant. Via de One Stop Shop-regeling (OSS) geef je die buitenlandse btw in een keer aan bij de Nederlandse Belastingdienst.
Verkoop je aan bedrijven in het buitenland, dan kun je de btw vaak verleggen. Het is belangrijk om je verkopen per land en per type klant goed te administreren, want de btw-behandeling verschilt. Een boekhoudprogramma dat hierop is ingericht, scheelt veel uitzoekwerk.
Voorraad en inkoop
Voorraad is een belangrijk onderdeel van je administratie. Aan het eind van het jaar tel je je voorraad om je winst goed te bepalen: niet-verkochte producten zijn nog geen kosten. Koop je in uit landen buiten de EU, dan krijg je te maken met invoer-btw en soms douanerechten.
Houd je inkoopfacturen en voorraadmutaties netjes bij. Werk je met dropshipping, dan loopt de voorraad via je leverancier, maar blijven de btw-regels van afstandsverkopen gelden. Zorg dat je weet wie waar btw afdraagt.
Platformkosten en administratie
Verkoop je via platforms zoals bol, Amazon of Etsy, dan reken je hun commissies, verzend- en transactiekosten als zakelijke kosten. De afrekeningen van het platform zijn belangrijke documenten voor je administratie. Sommige platforms dragen voor jou btw af in bepaalde situaties; controleer goed hoe dat zit.
Door het grote aantal transacties is automatisering in e-commerce bijna onmisbaar. Een koppeling tussen je webshop, je platforms en je boekhoudprogramma zorgt ervoor dat je omzet, kosten en btw automatisch op de juiste plek komen, zodat je administratie altijd actueel is.
Btw per verkoopkanaal en land
Online verkopen betekent al snel verkopen over de grens, en dan wordt de btw het ingewikkeldste deel van je administratie. De drempel om te onthouden is 10.000 euro: zoveel mag je per jaar aan EU-particulieren leveren met Nederlandse btw. Daarboven reken je het tarief van het land van je klant.
| Verkoop aan | Btw |
|---|---|
| Nederlandse klanten | Gewoon 21% of 9% |
| EU-particulieren, onder € 10.000 per jaar | Nederlandse btw |
| EU-particulieren, boven € 10.000 | Tarief van het land van de klant, via de OSS-aangifte |
| EU-ondernemers met btw-nummer | Verlegd, plus opgaaf ICP |
| Klanten buiten de EU | 0% als export, met uitvoerbewijs |
Platformverkoop: het uitbetaalde bedrag is niet je omzet
Verkoop je via een platform als bol of Amazon, dan krijg je het verkoopbedrag minus commissie en kosten uitgekeerd. Boek niet dat nettobedrag als omzet: je omzet is het volledige verkoopbedrag, en de commissie zijn kosten. Boek je alleen de uitbetaling, dan kloppen je omzet én je voorbelasting niet, want op de platformkosten zit vaak verlegde btw die je moet aangeven.
Retouren en voorraad
Bij webshops horen retouren. Elke terugbetaling verlaagt je omzet en je af te dragen btw in het tijdvak van de terugbetaling; je boekhoudpakket moet dat netjes tegenboeken. Daarnaast tel je aan het eind van het jaar je voorraad, want die staat op je balans. Zie voorraad waarderen.
Veelgestelde vragen
Wanneer moet ik buitenlandse btw rekenen in mijn webshop?
Zodra je per jaar voor meer dan 10.000 euro aan particulieren in andere EU-landen levert. Daarboven reken je het tarief van het land van je klant en doe je aangifte via de eenloketregeling OSS.
Wat is de OSS-regeling?
Eén Nederlandse aangifte waarin je alle buitenlandse EU-btw tegelijk aangeeft en afdraagt. Zonder OSS zou je je in elk EU-land apart moeten registreren.
Hoe boek ik verkopen via bol of Amazon?
Het volledige verkoopbedrag als omzet en de commissie als kosten, niet alleen de uitbetaling. Op de platformfacturen staat vaak verlegde btw die je zelf moet aangeven en in dezelfde aangifte aftrekt.
Welk btw-tarief geldt voor mijn producten?
De meeste producten vallen onder 21 procent; voedingsmiddelen en boeken onder 9 procent. Verkoop je beide, dan splitst je kassasysteem of webshop de omzet per tarief. Zie welk btw-tarief geldt.
Hoe zit het met verkopen buiten de EU?
Dat is export tegen het nultarief, mits je kunt aantonen dat de goederen de EU hebben verlaten. Bewaar de verzendbewijzen; zonder uitvoerbewijs kan de Belastingdienst alsnog 21 procent naheffen.
Moet ik mijn voorraad meetellen in mijn aangifte?
Je voorraad staat op de balans en telt mee in je winstberekening: wat op 31 december op de plank ligt, is nog geen kostenpost. Een jaarlijkse telling is daarom nodig, ook bij een kleine webshop.
Bronnen
- Afstandsverkopen binnen de EU en de drempel van € 10.000Belastingdienst · belastingdienst.nl
- Afstandsverkopen en diensten aan EU-particulieren: het eenloketsysteemBelastingdienst · belastingdienst.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
