Willekeurige afschrijving voor starters uitgelegd
Geschreven door Ilias Aarrass7 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
Starters met recht op de startersaftrek mogen zelf bepalen wanneer ze afschrijven, tot het KIA-plafond van 398.236 euro aan investeringen per kalenderjaar.
- De regeling geldt voor een eenmanszaak, maatschap, cv of vof, niet voor een bv.
- Ook investeringen uit het aanloopjaar, het jaar vóór je start, komen in aanmerking.
- Bedrijfsmiddelen die geen recht geven op investeringsaftrek, zoals gewone personenauto's, vallen erbuiten.
- Het totaal blijft gelijk: je verschuift aftrek naar voren en houdt in latere jaren minder over.
Naast de bekende startersaftrek bestaat er een minder bekend voordeel voor startende ondernemers: de willekeurige afschrijving. Hiermee mag je zelf bepalen wanneer je je investeringen afschrijft. Dat kan je helpen om belasting te sturen. In dit artikel lees je hoe het werkt.
Wat is willekeurige afschrijving?
Normaal schrijf je een bedrijfsmiddel in vaste stappen af over meerdere jaren. Bij willekeurige afschrijving mag je zelf bepalen hoeveel je in welk jaar afschrijft, zolang je binnen de totale afschrijving blijft. Je mag bijvoorbeeld in een winstgevend jaar versneld afschrijven om je winst te verlagen.
Voor wie geldt het?
De willekeurige afschrijving voor starters geldt voor ondernemers die recht hebben op de startersaftrek. Het gaat om investeringen in bedrijfsmiddelen die ook voor de investeringsaftrek in aanmerking komen. Er gelden voorwaarden en een maximumbedrag, dus controleer of jouw situatie eronder valt.
Wat is het voordeel?
Het grote voordeel is flexibiliteit. Maak je in een bepaald jaar veel winst, dan kun je versneld afschrijven om dat jaar minder belasting te betalen. Maak je weinig winst, dan schrijf je minder af en bewaar je de aftrek voor later. Zo stuur je je belastbare winst over de jaren heen.
Waar moet je op letten?
Willekeurige afschrijving is handig, maar vraagt om vooruit denken. Versneld afschrijven betekent dat je in latere jaren minder af te trekken hebt. Het is dus geen extra aftrek, maar een verschuiving in de tijd. Laat je hierin adviseren zodat je de timing optimaal benut.
Wanneer dit slim is, met rekenvoorbeeld
Willekeurige afschrijving is vooral waardevol omdat je ermee kunt schuiven tussen jaren met verschillende tarieven. In een jaar met hoge winst valt de aftrek in het hoogste tarief; in een mager jaar zou hij tegen een laag tarief wegvallen of zelfs onbenut blijven.
- Voorwaarde is recht op de startersaftrek in het jaar van investeren, dus ook aan het urencriterium voldoen. Investeringen uit het aanloopjaar, het jaar vóór je start, tellen ook mee.
- Het geldt voor investeringen tot het jaarlijkse maximum van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, in 2026 dus tot 398.236 euro; bedrijfsmiddelen die geen recht geven op investeringsaftrek, zoals gewone personenauto's en grond, vallen erbuiten.
- Je mag ook deels willekeurig afschrijven en de rest gewoon lineair.
- Combineer met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek: die staat los van je afschrijvingskeuze.
Rekenvoorbeeld: bus van € 20.000, gekocht in een topjaar
- Normale afschrijving per jaar (5 jaar, restwaarde € 5.000)
- € 3.000
- Willekeurig: alles in jaar 1, tegen 49,5%
- € 15.000 aftrek ineens
- Voordeel ten opzichte van spreiden tegen 37%
- circa € 1.875
Uitkomst: Let wel: je schuift belasting naar voren, je bespaart alleen echt door het tariefverschil, en de mkb-winstvrijstelling van 12,7 procent drukt dat voordeel nog wat. In latere jaren is er niets meer af te schrijven
Veelgestelde vragen
Wie mag willekeurig afschrijven?
Starters die in het jaar van de investering recht hebben op de startersaftrek, dus met zelfstandigenaftrek en binnen de eerste vijf jaar. Het geldt voor bedrijfsmiddelen tot het jaarlijkse maximum.
Wat is het voordeel ten opzichte van gewoon afschrijven?
Timing. Bij gewoon afschrijven ligt het bedrag per jaar vast; hier kies je zelf in welk jaar de aftrek valt, bijvoorbeeld een topjaar met het hoogste tarief. Het totaal blijft gelijk; de winst zit in het tariefverschil en de eerdere teruggaaf.
Kan ik hiermee een verlies creëren?
Ja, en dat kan bewust zijn: het verlies verreken je met andere jaren. Let wel op je heffingskortingen en toeslagen in het jaar zelf; een winst van nul is niet altijd optimaal.
Geldt het ook voor een auto?
Niet voor gewone personenauto's. Bestelauto's en andere bedrijfsmiddelen vallen er wel onder, mits ze voor je onderneming zijn bestemd.
Moet ik alles in één keer afschrijven?
Nee, willekeurig betekent letterlijk vrij: alles ineens, niets, of een deel. Wat je nog niet afschrijft, blijft staan voor latere jaren.
Werkt dit ook samen met de investeringsaftrek?
Ja, de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek staat er los van en komt er bovenop. Samen kunnen ze de belastbare winst in het aanschafjaar fors drukken.
Bronnen
- Willekeurige afschrijving voor startende ondernemersBelastingdienst · belastingdienst.nl
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026Belastingdienst · belastingdienst.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
