Verlies draaien als zzp'er: zo verreken je het en krijg je geld terug
Geschreven door Ilias Aarrass7 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
Een ondernemingsverlies gaat eerst tegen je overige box 1-inkomen van hetzelfde jaar, daarna drie jaar terug en vervolgens negen jaar vooruit; die volgorde is wettelijk en niet vrij te kiezen.
- Na het indienen van je aangifte kun je voorlopige verliesverrekening vragen en zo alvast 80 procent van het te verrekenen verlies uitbetaald krijgen.
- Een verlies bestaat fiscaal alleen als het is vastgesteld in een verliesbeschikking, dus doe ook in een slecht jaar gewoon aangifte.
- In een bv gelden andere termijnen: één jaar terug en onbeperkt vooruit, waarbij van de winst boven € 1 miljoen maar de helft verrekend mag worden.
- Wat na negen jaar niet is verrekend, vervalt definitief; houd dus bij hoeveel verlies uit welk jaar nog openstaat.
Bijna elke ondernemer maakt weleens een mager of zelfs negatief jaar mee: een grote klant valt weg, je investeert flink of je start net op. De Belastingdienst kijkt gelukkig verder dan één kalenderjaar. Een verlies uit je onderneming verdwijnt niet, maar mag je verrekenen met winst uit andere jaren. In dit artikel lees je in welke volgorde dat gebeurt, hoe je er sneller geld mee terugziet en waarom het in een BV anders werkt dan in een eenmanszaak.
Eerst binnen het jaar, dan terug en vooruit
Een ondernemingsverlies wordt eerst verrekend met ander inkomen in box 1 van hetzelfde jaar, bijvoorbeeld loon uit een baan ernaast. Werk je parttime in loondienst en draai je met je onderneming verlies, dan krijg je vaak direct loonheffing terug. Zie ook parttime zzp naast loondienst.
Blijft er daarna verlies over, dan gaat dat eerst drie jaar terug en daarna negen jaar vooruit. Die volgorde is verplicht: je mag niet kiezen om een verlies te bewaren voor een jaar waarin je een hoger tarief verwacht.
| Stap | Waarmee verreken je | Termijn |
|---|---|---|
| 1 | Ander box 1-inkomen in hetzelfde jaar, zoals loon | Het verliesjaar zelf |
| 2 | Positief box 1-inkomen uit eerdere jaren (carry-back) | 3 jaar terug |
| 3 | Positief box 1-inkomen uit latere jaren (carry-forward) | 9 jaar vooruit |
Rekenvoorbeeld: € 20.000 verlies
Stel dat je in 2026 een verlies van 20.000 euro draait. Je hebt er een deeltijdbaan naast waaruit je 8.000 euro loon ontvangt, en in 2023 maakte je 25.000 euro winst.
Rekenvoorbeeld: verlies van € 20.000 in 2026
- Eerst tegen je loon van 2026
- € 8.000 verrekend
- Rest gaat terug naar 2023
- € 12.000 verrekend
- Teruggaaf over 2023, tegen het tarief van dat jaar
- circa € 4.500
Uitkomst: Je krijgt eerder betaalde belasting terug in plaats van dat het verlies verloren gaat. Het exacte bedrag hangt af van het tarief in het jaar waarmee je verrekent
Sneller je geld: voorlopige verliesverrekening
Normaal gesproken verrekent de Belastingdienst pas na je definitieve aanslag. Dat kan lang duren, terwijl je juist in een verliesjaar het geld goed kunt gebruiken. Daarom bestaat de voorlopige verliesverrekening: na het indienen van je aangifte kun je vragen om alvast tachtig procent van het te verrekenen verlies uit te betalen. De rest volgt bij de definitieve aanslag.
Twee dingen helpen daarbij. Dien je aangifte zo snel mogelijk in, want de verrekening begint pas daarna. En pas je lopende voorlopige aanslag meteen aan: betaal je nu nog maandelijks op basis van een winstschatting die niet meer klopt, dan leen je onnodig geld uit aan de Belastingdienst.
In een BV werkt het anders
Heb je een BV, dan valt het verlies onder de vennootschapsbelasting en gelden andere termijnen: één jaar terug en daarna onbeperkt vooruit. Dat klinkt ruimer, maar er zit een rem op. Van de winst boven een miljoen euro mag je per jaar maar de helft met oude verliezen verrekenen; tot een miljoen mag het volledig.
Voor de meeste zzp'ers en kleine BV's speelt die grens geen rol. Wel belangrijk: een verlies in je BV verreken je niet met je privé-inkomen. Dat zijn twee gescheiden werelden.
Waar je op moet letten
Verliesverrekening werkt alleen als je aangifte klopt en het verlies officieel is vastgesteld in een verliesbeschikking. Dien je aangifte dus gewoon op tijd in, ook in een slecht jaar. Een verlies dat nooit is aangegeven, bestaat fiscaal niet.
- Controleer of de verliesbeschikking klopt; daar staat het bedrag in dat je later mag verrekenen.
- Een lager inkomen betekent vaak meer recht op toeslagen. Zie toeslagen en je winst.
- Blijf je aan het urencriterium voldoen, dan houd je recht op de zelfstandigenaftrek. Die vergroot je verlies, en dus je verrekening.
- Soms is schuiven met kosten of investeringen tussen jaren gunstiger dan alles in het verliesjaar proppen. Reken beide varianten door.
- Houd bij hoeveel verlies er nog openstaat en uit welk jaar het komt, zodat je de negenjaarstermijn niet mist.
Veelgestelde vragen
Hoeveel jaar mag ik een verlies verrekenen?
In de inkomstenbelasting drie jaar terug en negen jaar vooruit. Eerst wordt het verlies verrekend met ander box 1-inkomen uit hetzelfde jaar. In een BV is het één jaar terug en onbeperkt vooruit.
Krijg ik geld terug van de Belastingdienst bij verlies?
Als je in de drie voorgaande jaren winst had en daarover belasting betaalde, wel. Het verlies wordt met die jaren verrekend en de te veel betaalde belasting komt terug. Had je geen eerdere winst, dan schuift het verlies vooruit.
Kan ik zelf kiezen met welk jaar ik verreken?
Nee, de volgorde is wettelijk vastgelegd: eerst hetzelfde jaar, dan de drie jaar ervoor van oud naar nieuw, dan vooruit. Je mag een verlies dus niet bewaren voor een jaar met een hoger tarief.
Wat is voorlopige verliesverrekening?
Een verzoek om alvast tachtig procent van het te verrekenen verlies uitbetaald te krijgen, zonder te wachten op de definitieve aanslag. Je vraagt het aan nadat je aangifte is ingediend; de rest volgt later.
Moet ik aangifte doen als ik verlies heb geleden?
Ja, en juist dan. Het verlies wordt alleen vastgesteld als je het aangeeft. Zonder verliesbeschikking kun je later niets verrekenen, hoe reëel het verlies ook was.
Telt de zelfstandigenaftrek mee in mijn verlies?
Ja, mits je aan het urencriterium voldoet. De aftrek verlaagt je winst en kan een klein verlies groter maken, wat je later meer verrekening oplevert. In 2026 is de zelfstandigenaftrek 1.200 euro.
Bronnen
- Te verrekenen verliezen box 1: 3 jaar terug, 9 jaar vooruitBelastingdienst · belastingdienst.nl
- Verrekenen van verliezen in de vennootschapsbelastingBelastingdienst · belastingdienst.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
