Middeling is afgeschaft, maar je kunt er soms nog geld mee terughalen

Hoe middeling werkt

Bij middeling tel je je box 1-inkomens van drie aaneengesloten jaren op en deel je het totaal door drie. Vervolgens bereken je de belasting alsof je in elk van die jaren dat gemiddelde inkomen had. Is de belasting over de gemiddelde inkomens lager dan wat je werkelijk hebt betaald, dan krijg je het verschil terug voor zover het boven de drempel van 545 euro uitkomt. Het voordeel ontstaat doordat een piekjaar deels in de hoogste schijf valt, terwijl datzelfde inkomen gemiddeld over drie jaren in lagere schijven blijft.

Voor wie het laatste tijdvak interessant is

Het laatste tijdvak waarover je mag middelen is 2022, 2023 en 2024, en elk jaar mag maar in één middelingstijdvak zitten. Heb je in eerdere verzoeken al een van deze jaren gebruikt, dan valt deze route af. Kansrijk ben je vooral als je inkomen in deze drie jaren flink schommelde: een uitschieter door een grote opdracht of de verkoop van bedrijfsmiddelen, een mager startjaar naast twee goede jaren, een overstap van loondienst naar ondernemerschap, of een jaar met weinig inkomen door ziekte of verlof. Bij een stabiel inkomen levert middeling vrijwel nooit iets op.

Tot wanneer kun je het verzoek doen?

Je doet het verzoek nadat de definitieve aanslagen over alle drie de jaren vaststaan, en uiterlijk binnen 36 maanden nadat de laatste van die aanslagen onherroepelijk is geworden. Voor het tijdvak 2022-2024 betekent dat in de praktijk dat de deadline afhangt van wanneer je definitieve aanslag over 2024 is opgelegd; voor de meeste ondernemers loopt de termijn daardoor ergens in 2028 of 2029 af. Wacht er toch niet te lang mee: het verzoek is een kleine moeite en het geld staat anders gewoon bij de Belastingdienst.

Zo pak je het aan

Reken eerst uit of het loont: zet de belastbare inkomens uit box 1 van 2022, 2023 en 2024 op een rij en laat een middelingsberekening maken. Komt de teruggaaf boven de drempel van 545 euro uit, dan stuur je een schriftelijk verzoek met de berekening naar de Belastingdienst. Een aparte aangifte is niet nodig en de teruggaaf heeft geen gevolgen voor je toeslagen of andere regelingen; het is puur een herrekening van al betaalde belasting. Twijfel je of jouw jaren zich ervoor lenen, laat het dan even doorrekenen: het is een van de laatste keren dat deze regeling nog iets kan opleveren.

Veelgestelde vragen