Inkomstenbelasting voor zzp'ers: zo wordt je winst belast in box 1

Stap 1: van omzet naar winst

Het begint bij je winst uit onderneming: je omzet minus alle zakelijke kosten. Dus na aftrek van je materialen, software, reiskosten, afschrijvingen, verzekeringen en alle andere kosten die je voor je onderneming maakt. Btw blijft hier volledig buiten beeld: die loopt via je btw-aangifte en is geen omzet en geen kosten.

Stap 2: de ondernemersaftrekken

Voldoe je aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar, dan trek je van je winst eerst de zelfstandigenaftrek af: 1.200 euro in 2026. Ben je starter, dan komt daar mogelijk de startersaftrek van 2.123 euro bovenop, die je maximaal drie keer in je eerste vijf jaar mag gebruiken. Ook andere ondernemersaftrekken, zoals de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk, landen in deze stap. Wat overblijft heet de winst na ondernemersaftrek.

Stap 3: de MKB-winstvrijstelling

Daarna gaat er automatisch 12,70% af: de MKB-winstvrijstelling. Daarvoor geldt geen urencriterium; elke ondernemer voor de inkomstenbelasting krijgt hem. Bij een winst na ondernemersaftrek van 50.000 euro scheelt dat 6.350 euro belastbaar inkomen. De vrijstelling werkt overigens twee kanten op: bij verlies verkleint hij ook je aftrekbare verlies. En bij een hoog inkomen levert hij niet het toptarief op: het voordeel van de ondernemersaftrekken en de mkb-winstvrijstelling telt in 2026 maximaal tegen 37,56 procent.

Stap 4: de schijven van box 1 in 2026

Over je belastbare inkomen uit werk en woning betaal je in 2026 belasting in drie schijven: 35,75% over de eerste 38.883 euro, 37,56% over het deel tot 78.426 euro en 49,50% over alles daarboven. Heb je naast je onderneming ook loon uit dienstverband of andere inkomsten in box 1, dan telt alles bij elkaar op voordat de schijven worden toegepast. Persoonsgebonden aftrekposten verlagen het belastbare bedrag.

Stap 5: de heffingskortingen

Van de berekende belasting gaan tot slot de heffingskortingen af. De algemene heffingskorting geldt voor iedereen en wordt lager naarmate je inkomen stijgt. De arbeidskorting krijg je over je arbeidsinkomen, waaronder je winst, en loopt eerst op en bouwt daarna af. Juist deze kortingen maken dat je effectieve belastingdruk bij een bescheiden winst veel lager ligt dan de schijfpercentages doen vermoeden: een startende zzp'er met een kleine winst betaalt na aftrekken, vrijstelling en kortingen vaak weinig tot geen inkomstenbelasting.

Een rekenvoorbeeld

Stel: je winst is 60.000 euro en je voldoet aan het urencriterium, zonder startersaftrek. Na de zelfstandigenaftrek van 1.200 euro resteert 58.800 euro. Daar gaat 12,70% MKB-winstvrijstelling af, ruim 7.400 euro, waardoor ongeveer 51.330 euro belastbaar overblijft. Over de eerste 38.883 euro betaal je 35,75%, over de rest 37,56%. Bruto kom je dan rond de 18.500 euro uit, waarna de heffingskortingen daar ruim 7.000 euro af halen. Onder de streep betaal je zo, inclusief de bijdrage Zvw, ongeveer een kwart van je winst; het exacte bedrag hangt af van je persoonlijke situatie.

Wat je hiermee doet

Twee praktische lessen. Eén: reserveer doorlopend voor de inkomstenbelasting, als vuistregel 30 tot 40% van je winst, afhankelijk van je niveau. Twee: overweeg een voorlopige aanslag als je winst goed voorspelbaar is, zodat je gespreid betaalt en belastingrente voorkomt. En bewaak je urenregistratie: het verschil tussen wel en geen zelfstandigenaftrek plus startersaftrek is bij starters al gauw meer dan duizend euro belasting.

Van winst naar aanslag: het hele pad in cijfers

In 2026 kent box 1 drie schijven: 35,75 procent tot 38.883 euro, 37,56 procent tot 78.426 euro en 49,5 procent daarboven. Maar je betaalt die tarieven niet over je winst; eerst gaan de ondernemersaftrekken en de mkb-winstvrijstelling eraf, en daarna drukken de heffingskortingen de uitkomst nog verder.

Veelgestelde vragen