Heffingskortingen voor zzp'ers in 2026: zo veel korting krijg je echt
Geschreven door Ilias Aarrass6 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
In 2026 is de algemene heffingskorting maximaal € 3.115 en de arbeidskorting maximaal € 5.685, en allebei gelden ze ook over je winst uit onderneming.
- De algemene heffingskorting bouwt vanaf een verzamelinkomen van € 29.736 af met 6,398% per euro en is bij € 78.426 nul.
- De arbeidskorting bereikt het maximum pas bij € 45.593 arbeidsinkomen en bouwt daarboven af met 6,51% per euro tot nul bij € 132.920.
- Door die dubbele afbouw ligt de marginale druk tussen ruwweg € 40.000 en € 80.000 hoger dan het schijfpercentage van 37,56%.
- Heffingskortingen kunnen je inkomstenbelasting tot nul brengen maar worden niet uitbetaald, en ze verlagen de bijdrage Zvw niet.
Wie alleen naar de belastingschijven kijkt, schat zijn aanslag structureel te hoog in. Tussen de berekende belasting en wat je werkelijk betaalt, zitten namelijk de heffingskortingen: vaste kortingen op je belasting die vrijwel elke zzp'er krijgt. De twee belangrijkste, de algemene heffingskorting en de arbeidskorting, kunnen in 2026 samen oplopen tot 8.800 euro, al krijgt niemand ze allebei volledig. Ze worden automatisch verrekend, maar wie snapt hoe ze op- en afbouwen, begrijpt ineens waarom een extra euro winst soms zwaarder belast wordt dan het schijventarief suggereert.
De algemene heffingskorting: voor iedereen, maar niet voor altijd
De algemene heffingskorting bedraagt in 2026 maximaal € 3.115. Iedereen met inkomen in box 1 heeft er recht op, maar boven een inkomen van € 29.736 bouwt hij af met zo'n 6,4 cent per extra euro, tot hij bij ongeveer € 78.426 op nul uitkomt. Voor jou als ondernemer telt daarbij je verzamelinkomen, dus je winst na ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling plus eventueel ander inkomen.
De arbeidskorting geldt óók over je winst
Een hardnekkig misverstand is dat de arbeidskorting alleen voor werknemers zou zijn. Hij geldt over al je arbeidsinkomen, en daar hoort je ondernemingswinst gewoon bij. In 2026 is het maximum € 5.685. De korting bouwt op naarmate je meer verdient, tot een arbeidsinkomen van € 25.845 snel en daarna langzaam, en bereikt het maximum rond € 45.600. Daarboven bouwt hij af met 6,51 cent per euro, totdat hij bij € 132.920 verdwenen is. Samen met de afbouw van de algemene heffingskorting verklaart dit waarom de marginale druk tussen pakweg € 40.000 en € 80.000 hoger ligt dan het schijfpercentage van 37,56%: elke extra euro winst kost daar ook een stukje korting.
Rekenvoorbeeld: winst van € 40.000
Zo groot is het effect in een doorsnee zzp-jaar, met recht op zelfstandigenaftrek:
Rekenvoorbeeld: € 40.000 winst in 2026
- Belastbare winst na zelfstandigenaftrek en mkb-vrijstelling
- circa € 33.900
- Belasting volgens de schijven
- circa € 12.100
- Algemene heffingskorting
- circa € 2.850
- Arbeidskorting
- circa € 5.460
Uitkomst: Er blijft circa € 3.800 inkomstenbelasting over, nog geen 10% van de winst. Daarnaast betaal je wel apart de bijdrage Zvw over je winst
Wat je ermee moet doen (en wat vanzelf gaat)
Aanvragen hoeft niet: de kortingen worden automatisch verrekend in je aangifte en in je voorlopige aanslag. Waar je wel op let: reserveer niet te krap voor jaren waarin je winst groeit, want door de dubbele afbouw stijgt je belasting dan sneller dan je omzetgroei doet vermoeden; gebruik de vuistregels uit hoeveel opzijzetten voor belasting. Heb je naast je onderneming ook loon uit een dienstverband, lees dan parttime zzp naast loondienst: de loonheffingskorting bij je werkgever en de kortingen in je aangifte moeten dan netjes op elkaar aansluiten. De volledige rekensom van winst naar aanslag staat in inkomstenbelasting in box 1.
Veelgestelde vragen
Tellen de heffingskortingen ook voor de bijdrage Zvw?
Nee. De bijdrage Zvw is een aparte heffing over je winst waar geen heffingskortingen op in mindering komen. Ook bij nul inkomstenbelasting kan er dus een Zvw-aanslag volgen.
Krijg ik als starter met een klein winstje de kortingen ook?
Ja, en juist dan zijn ze krachtig: bij een bescheiden winst brengen de kortingen je inkomstenbelasting vaak naar nul. Aangifte doen blijft ook dan verplicht én verstandig, bijvoorbeeld om ingehouden loonheffing van een bijbaan terug te krijgen.
Mijn fiscale partner heeft geen inkomen. Krijgt die de algemene heffingskorting uitbetaald?
De uitbetaling van de algemene heffingskorting aan de minstverdienende partner is voor de meeste mensen afgebouwd naar nul; alleen wie vóór 1963 geboren is, kent nog een uitzondering. Reken er dus niet op.
Veranderen de bedragen elk jaar?
Ja, de maxima en afbouwgrenzen worden jaarlijks bijgesteld in het Belastingplan. De bedragen in dit artikel gelden voor 2026; de mechaniek van opbouw en afbouw blijft van jaar tot jaar hetzelfde.
Bronnen
- Tabel algemene heffingskorting 2026Belastingdienst · belastingdienst.nl
- Tabel arbeidskorting 2026Belastingdienst · belastingdienst.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
