Parttime zzp naast loondienst: belasting, urencriterium en valkuilen

Je inkomens worden opgeteld

Loon uit dienstbetrekking en winst uit onderneming vallen allebei in box 1. De Belastingdienst telt ze op en berekent daarover je inkomstenbelasting. Je werkgever houdt loonheffing in alsof je salaris je enige inkomen is, dus die inhouding is te laag zodra je winst maakt.

Het gevolg is dat je winst wordt belast tegen je hoogste tarief, niet tegen het laagste. Verdien je 40.000 euro in loondienst en maak je 8.000 euro winst, dan wordt die winst niet met 35,75 procent belast maar grotendeels met 37,56 procent, omdat je salaris de eerste schijf al heeft opgevuld.

De loonheffingskorting maar bij één werkgever

Heb je naast je onderneming twee banen, dan mag je de loonheffingskorting maar bij één werkgever laten toepassen. Doe je dat bij allebei, dan krijg je de korting dubbel en moet je die achteraf terugbetalen.

Voor je onderneming zelf geldt dit niet, want daar is geen werkgever die inhoudt. Juist daarom loopt de belasting over je winst volledig via je aangifte.

Het urencriterium: haal je het wel?

Voor de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek moet je 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Naast een baan van vier of vijf dagen, of naast een voltijdstudie, is dat een flinke opgave: het komt neer op ruim 23 uur per week, elke week van het jaar.

Er telt wel meer mee dan je declarabele uren. Acquisitie, je administratie bijhouden, je website onderhouden, offertes schrijven, cursussen volgen en reistijd naar klanten tellen allemaal mee. De bewijslast ligt bij jou, dus houd het bij vanaf dag één. Zie zelfstandigenaftrek en urencriterium.

Haal je die uren niet, dan ben je nog steeds ondernemer voor de inkomstenbelasting en mag je gewoon je kosten aftrekken. Je mist alleen de ondernemersaftrek. De mkb-winstvrijstelling houd je wel, want daarvoor geldt het urencriterium niet.

Ben je wel ondernemer voor de Belastingdienst?

Dit is de vraag onder de vraag. Heb je één opdrachtgever naast je baan, en is dat toevallig je eigen werkgever of een partij die je uren en tarief bepaalt, dan kan de Belastingdienst je inkomsten aanmerken als resultaat uit overige werkzaamheden in plaats van winst uit onderneming. Dan vervallen je ondernemersfaciliteiten.

• Meerdere opdrachtgevers wijzen op ondernemerschap; één vaste opdrachtgever juist niet
• Bepaal je zelf je tarief, je werktijden en je manier van werken?
• Loop je ondernemersrisico, bijvoorbeeld dat een klant niet betaalt?
• Investeer je in je bedrijf en presenteer je je naar buiten als onderneming?
• Werk je voor je eigen werkgever? Dan ligt schijnzelfstandigheid op de loer

Btw staat er helemaal los van

Voor de btw ben je ondernemer zodra je zelfstandig en regelmatig prestaties tegen vergoeding verricht. Dat oordeel staat helemaal los van de inkomstenbelasting: je kunt btw-ondernemer zijn zonder dat je voor de inkomstenbelasting als ondernemer telt.

Dat betekent btw op je facturen en elk kwartaal aangifte doen, ook als je maar een paar uur per week onderneemt. Blijf je onder de omzetgrens, dan kan de kleineondernemersregeling je die aangifteplicht besparen. Meer over dit onderscheid in ondernemer voor de inkomstenbelasting of de btw.

Wat je meteen regelt

De meeste problemen ontstaan doordat mensen pas bij de aangifte gaan rekenen. Vier dingen die dat voorkomen.

1. Zet vanaf je eerste factuur 35 tot 40 procent van je winst apart op een aparte rekening.
2. Vraag een voorlopige aanslag aan waarin je je verwachte winst opgeeft, dan betaal je gespreid in plaats van in één klap; zie voorlopige aanslag.
3. Houd je uren bij, ook als je denkt de 1.225 niet te halen. Je weet pas in december of het lukte.
4. Houd privé en zakelijk gescheiden, ook bij een paar duizend euro omzet.

Veelgestelde vragen