Parttime zzp'er naast je loondienst: hier moet je op letten

Loon en winst tellen bij elkaar op

Je loon en je winst komen samen in box 1 en worden als één inkomen belast. Dat heeft een belangrijk gevolg: je winst komt fiscaal bovenop je loon en wordt dus belast tegen jouw hoogste tarief. Verdien je met je baan 45.000 euro, dan valt elke euro winst direct in de schijf van 37,56%, en bij een hoger totaalinkomen in de schijf van 49,50%. Over je winst is bovendien nog geen belasting ingehouden, in tegenstelling tot je loon. Reserveer dus vanaf de eerste factuur een flink deel, als vuistregel 40 procent, voor de inkomstenbelasting en de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw.

Het urencriterium haal je waarschijnlijk niet, en dat is oké

Voor de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek moet je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Naast een baan van vier of vijf dagen is dat vrijwel niet haalbaar: het komt neer op ruim 23 uur per week, elke week. Haal je het criterium niet, dan vervallen die aftrekken. Wees daar realistisch in: een urenregistratie die met de haren erbij is gesleept om aan 1.225 uur te komen, valt bij controle door de mand en de correctie is fors.

Het goede nieuws: de MKB-winstvrijstelling van 12,70% kent géén urencriterium. Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan gaat die vrijstelling automatisch van je winst af, hoe klein je onderneming ook is. En al je zakelijke kosten blijven gewoon aftrekbaar.

Heffingskortingen: geen dubbel voordeel

Je werkgever past de loonheffingskorting toe op je salaris. Die korting geldt maar één keer over je totale inkomen, dus je krijgt hem niet nog eens over je winst. De arbeidskorting wordt wel berekend over je totale arbeidsinkomen, dus inclusief winst, maar bouwt bij hogere inkomens juist af. Het effect: van elke euro winst houd je netto minder over dan je op basis van alleen het schijftarief zou verwachten. Ook hierom is ruim reserveren verstandig, zeker in het eerste jaar waarin je nog geen voorlopige aanslag hebt lopen.

Check je arbeidscontract en je verzekeringen

Niet fiscaal, wel essentieel: kijk in je arbeidscontract naar bepalingen over nevenwerkzaamheden en concurrentie. Een verbod op nevenwerk mag tegenwoordig alleen bij een objectieve rechtvaardiging, maar melden is vaak wel verplicht, en werken voor klanten van je werkgever ligt gevoelig. Bedenk ook dat je voor de uren als zelfstandige niet verzekerd bent via je werkgever: je aansprakelijkheid dek je met een bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering, en bij arbeidsongeschiktheid val je voor je winstdeel terug op niets, tenzij je zelf iets regelt. Zolang je dienstverband doorloopt, houd je voor dat deel wel je vangnet van de werknemersverzekeringen.

Btw en KOR: klein beginnen kan slim zijn

Voor de btw ben je met je bijverdienste al snel ondernemer, los van je baan. Blijft je omzet onder de 20.000 euro per jaar, dan kan de kleineondernemersregeling aantrekkelijk zijn: geen btw rekenen en geen aangifte doen. Voor parttime ondernemers met vooral particuliere klanten is dat vaak een prima start. Lever je juist aan bedrijven of ga je investeren, dan is btw-plicht meestal gunstiger omdat je voorbelasting kunt aftrekken. Reken het door voordat je kiest, want de KOR-keuze ligt in principe drie jaar vast.

Groeit het uit de hand? Mooi zo

Veel succesvolle ondernemingen zijn ooit naast een baan begonnen. Groeit je omzet, dan komt er een moment waarop minder werken in loondienst aantrekkelijk wordt: onder de 1.225 uur vandaan groeien richting het urencriterium betekent ineens wél recht op de zelfstandigenaftrek en eventueel de startersaftrek. Dat omslagpunt is een mooi moment om je situatie integraal door te rekenen: inkomen, belastingdruk, verzekeringen en pensioen. Zo maak je de overstap op cijfers in plaats van op gevoel.