Van bijverdienste naar onderneming: wanneer moet je je inschrijven?

Hobby, bron van inkomen of onderneming

Fiscaal begint alles bij de vraag of je activiteit een bron van inkomen is. Daarvoor gelden drie voorwaarden: je neemt deel aan het economisch verkeer, je beoogt voordeel en dat voordeel is ook redelijkerwijs te verwachten. Een hobby die structureel geld kost, zoals modelbouw waarvan je af en toe iets verkoopt onder de kostprijs, is geen bron van inkomen: de opbrengsten zijn onbelast, maar de kosten zijn ook niet aftrekbaar. Zodra je er structureel aan verdient of dat realistisch kunt verwachten, is er wél een bron en moet je de inkomsten opgeven.

Bron van inkomen: ROW of winst uit onderneming

Is er een bron van inkomen, dan zijn er twee smaken. Kleinschalige, incidentele verdiensten geef je op als resultaat uit overige werkzaamheden (ROW): je betaalt belasting over de opbrengst minus je kosten, maar hebt geen recht op ondernemersaftrekken. Wordt het structureler, met meerdere klanten, eigen investeringen, ondernemersrisico en serieuze tijd en omzet, dan schuif je door naar winst uit onderneming. Dan gelden de ondernemersfaciliteiten zoals de MKB-winstvrijstelling van 12,70% en, als je het urencriterium haalt, de zelfstandigenaftrek. De grens is geen hard getal maar een weging van je hele situatie.

Wanneer moet je naar de KvK?

Inschrijven bij de KvK is verplicht zodra je een onderneming hebt: je levert structureel goederen of diensten, vraagt daar een reële vergoeding voor en concurreert daarmee met andere aanbieders. Regelmaat is het sleutelwoord: wie elke week tegen betaling klust, adverteert of een webshop draait, hoort ingeschreven te staan, ook als de bedragen nog bescheiden zijn. Eenmalig je oude spullen verkopen op een verkoopplatform is géén onderneming. De inschrijving zelf is zo geregeld en de KvK geeft je gegevens door aan de Belastingdienst, die vervolgens beoordeelt of je ook een btw-nummer krijgt.

Let op: voor de btw kun je al ondernemer zijn vóórdat je dat voor de inkomstenbelasting bent. Structureel verkopen betekent meestal btw-plicht, al kun je onder de 20.000 euro omzet per jaar de kleineondernemersregeling gebruiken zodat je geen btw hoeft te rekenen en geen aangifte hoeft te doen.

Verkopen via platforms: de Belastingdienst kijkt mee

Verkoop- en klusplatforms zijn verplicht om gegevens van verkopers door te geven aan de Belastingdienst zodra je in een jaar dertig of meer transacties doet of ongeveer 2.000 euro aan verkopen haalt. Die drempel maakt je niet automatisch ondernemer of belastingplichtig, maar het betekent wel dat jouw platformomzet bij de fiscus in beeld is. Wie structureel verkoopt en dat nergens opgeeft, valt daardoor sneller door de mand dan vroeger. Beoordeel je situatie dus eerlijk en regel het op tijd; dat is altijd goedkoper dan een naheffing met rente en boete achteraf.

Praktisch stappenplan

Verdien je inmiddels regelmatig aan je activiteit? Begin dan alvast als een ondernemer te administreren: bewaar bonnen en facturen, houd je uren bij en open desnoods een aparte rekening. Schrijf je in bij de KvK zodra de regelmaat er is, kies daarbij meestal voor de eenmanszaak, en beslis bewust over de KOR. Geef je inkomsten vanaf het begin op in je aangifte, ook als het nog ROW is. Zo groeit je bijverdienste zonder fiscale lijken in de kast door naar een volwaardige onderneming.

Het kantelpunt en wat je dan regelt

Er is geen vast bedrag waarbij een bijverdienste een onderneming wordt. De Belastingdienst kijkt naar het geheel: structurele winst, meerdere opdrachtgevers, investeringen, tijd en ondernemersrisico. Kantelen meerdere factoren tegelijk, dan is het tijd om te schakelen.

1. Schrijf je in bij de KvK zodra je structureel levert en factureren wilt; zie inschrijven bij de KvK.
2. Beoordeel de btw: onder de 20.000 euro omzet is de KOR vaak logisch, daarboven reken je gewoon btw.
3. Open een aparte rekening en houd de administratie vanaf dag één bij; met terugwerkende kracht reconstrueren is het duurste scenario.
4. Ga je richting 1.225 uur, registreer je uren dan: het urencriterium opent de zelfstandigenaftrek.
5. Check je verzekeringen en je toeslagen: meer inkomen raakt je toetsingsinkomen. Zie toeslagen en je winst.

Veelgestelde vragen