Startersaftrek verdwijnt per 2027: benut 2026 als je kunt

Wat is de startersaftrek ook alweer?

De startersaftrek is een extra aftrekpost bovenop de zelfstandigenaftrek. In 2026 gaat het om 2.123 euro die je van je winst mag aftrekken, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. Je komt in aanmerking als je recht hebt op de zelfstandigenaftrek (en dus voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur), je in een of meer van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer was en je de zelfstandigenaftrek in die periode niet vaker dan twee keer hebt toegepast. Je mag de startersaftrek maximaal drie keer gebruiken in de eerste vijf jaar van je onderneming.

Juist voor starters is dit voordeel groot. De reguliere zelfstandigenaftrek is in 2026 nog maar 1.200 euro; met de startersaftrek erbovenop trek je in totaal 3.323 euro van je winst af. Bovendien geldt voor starters een uitzondering: de aftrek mag hoger zijn dan je winst, waardoor je een niet-benut deel later mag verrekenen.

• Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek en voldoet dus aan het urencriterium van 1.225 uur.
• Je was in een of meer van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer voor de inkomstenbelasting.
• Je hebt de zelfstandigenaftrek in die vijf jaar niet vaker dan twee keer toegepast.
• Je gebruikt de startersaftrek maximaal drie keer in de eerste vijf jaar van je onderneming.

Wat is er aangekondigd?

Het kabinet heeft in april 2026 aangekondigd de startersaftrek per 1 januari 2027 te willen afschaffen, zonder overgangsregeling. Het fiscale voordeel stopt in dat geval na 2026. Let op: dit plan moet nog worden goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer als onderdeel van het Belastingplan 2027, dus het is nog niet definitief. Tegelijk loopt de afbouw van de zelfstandigenaftrek gewoon door: die daalt van 1.200 euro in 2026 naar 900 euro in 2027.

Zet je de bedragen naast elkaar, dan zie je hoe hard het gaat. Waar een starter in 2025 nog bijna 4.600 euro van de winst kon aftrekken, blijft er in 2027 mogelijk 900 euro over.

Wat scheelt dat in euro's?

Een aftrekpost verlaagt je winst, niet je belasting. Wat je er netto aan overhoudt, hangt dus af van je tarief. Er zit bovendien een tussenstap in: over de winst die na de ondernemersaftrek overblijft, gaat eerst nog de mkb-winstvrijstelling van 12,7 procent af. Van elke euro aftrek voel je dus ongeveer 87 cent terug in je belastbare winst.

Wat betekent dit voor jou in 2026?

Voldoe je in 2026 aan de voorwaarden? Dan is dit mogelijk het laatste jaar waarin je de startersaftrek kunt benutten. Zorg dus dat je urenregistratie op orde is, zodat je het urencriterium van 1.225 uur hard kunt maken. Ook indirecte uren tellen mee: administratie, reistijd, offertes maken en scholing. Wat het Belastingplan 2027 verder voor zzp'ers verandert, staat in Belastingplan 2027: wat verandert er voor zzp'ers en dga's.

Twijfel je of je dit jaar aan de voorwaarden voldoet, of overweeg je binnenkort te starten als zzp'er? Dan kan het lonen om je situatie nu goed door te rekenen. Ook regelingen die aan de startersaftrek gekoppeld zijn, zoals de willekeurige afschrijving voor starters, kunnen door de afschaffing worden geraakt; hoe dat precies uitpakt, wordt duidelijk zodra het Belastingplan 2027 definitief is. Hoe een voorstel van Prinsjesdag uiteindelijk wet wordt, lees je in Prinsjesdag: wat betekent het voor ondernemers.

Veelgestelde vragen