Aangifte inkomstenbelasting als zzp'er: stap voor stap

Stap 1: de voorbereiding

Sluit eerst je administratie over het jaar af. Alle facturen geboekt, alle kosten verwerkt, je bankmutaties aangesloten en je btw-aangiftes rond, inclusief een eventuele suppletie. Uit je boekhouding rolt dan een winst-en-verliesrekening en een balans per 31 december. Leg daarnaast je urenregistratie klaar (voor het urencriterium), je kilometeradministratie, en de jaaropgaven van eventueel loon en uitkeringen. De aangifte doe je vóór 1 mei, of later als je uitstel aanvraagt of via een adviseur met uitstelregeling werkt.

Stap 2: ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting?

De aangifte vraagt eerst of je winst uit onderneming hebt. Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan vul je het ondernemersdeel in en heb je toegang tot de ondernemersaftrekken. Ben je dat niet, bijvoorbeeld bij kleinschalige bijverdiensten, dan geef je die inkomsten op als resultaat uit overige werkzaamheden: wel kosten aftrekbaar, geen zelfstandigenaftrek of MKB-winstvrijstelling.

Stap 3: winst, balans en privé-onttrekkingen

In het winstdeel neem je je omzet en kosten over uit je boekhouding, exclusief btw. Daarnaast vul je de balans in: je bezittingen zoals bedrijfsmiddelen, debiteuren en je zakelijke banksaldo, en je schulden zoals crediteuren en nog te betalen btw. Ook geef je op wat je privé hebt onttrokken en gestort. Kosten met een gemengd karakter corrigeer je hier: het privédeel van je telefoonkosten, het niet-aftrekbare deel van zakelijke etentjes (de drempel van 5.700 euro, of 20% als je voor de 80%-regeling kiest), en bijtelling of privégebruik van een auto van de zaak.

Stap 4: de ondernemersaftrekken en vrijstelling

Voldoe je aan het urencriterium van 1.225 uur, vink dan de zelfstandigenaftrek aan (1.200 euro in 2026) en, als je daarvoor in aanmerking komt, de startersaftrek van 2.123 euro. De MKB-winstvrijstelling van 12,70% past de aangifte daarna automatisch toe. Vergeet ook de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek niet als je in het jaar voor meer dan 2.900 euro hebt geïnvesteerd: die vul je in bij de investeringsregelingen.

Stap 5: de rest van de aangifte

Na het ondernemersdeel volgt de gewone aangifte: eventueel loon uit dienstverband, je eigen woning, persoonsgebonden aftrekposten zoals giften of zorgkosten, en je vermogen in box 3. Heb je een fiscale partner, dan kun je bepaalde posten onderling verdelen; met de verdeling van bijvoorbeeld de eigen woning valt vaak nog wat te optimaliseren.

Stap 6: controleren, indienen en betalen

Controleer voor het verzenden de aansluiting: klopt de winst in de aangifte met je jaarcijfers, sluit de balans, en is het resultaat verklaarbaar ten opzichte van vorig jaar? Na het indienen ontvang je eerst een voorlopige en later de definitieve aanslag. Moet je bijbetalen, houd dan rekening met belastingrente als de aanslag na 1 juli wordt opgelegd. Verwacht je volgend jaar vergelijkbare winst, vraag dan meteen een voorlopige aanslag aan zodat je gespreid betaalt. En bewaar de aangifte met alle onderliggende stukken: ook hiervoor geldt de bewaarplicht van zeven jaar.

De aftrekposten die je langsloopt vóór het versturen

Het verschil tussen een goede en een matige aangifte zit bijna altijd in de aftrekposten die je vergeet. Loop deze lijst langs voordat je op versturen drukt.

• Zelfstandigenaftrek (1.200 euro in 2026) en, als je net gestart bent, de startersaftrek van 2.123 euro. Beide vragen 1.225 uur.
• De mkb-winstvrijstelling van 12,7 procent rekent de aangifte zelf uit, maar controleer of hij is toegepast.
• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek als je in het jaar meer dan 2.900 euro investeerde.
• Zakelijke kilometers met je privéauto tegen 0,25 euro, en de meewerkaftrek als je partner meewerkte.
• AOV-premie als uitgave voor inkomensvoorziening, en persoonsgebonden aftrek zoals giften en zorgkosten.
• De verdeling met je fiscale partner: gezamenlijke posten kun je toewijzen aan degene met het hoogste tarief.

Veelgestelde vragen