Aanloopkosten aftrekken: kosten van vóór je start
Geschreven door Ilias Aarrass6 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
Kosten die je maakte met het oog op de onderneming die je ging starten, zijn aanloopkosten en trek je af in je eerste ondernemingsjaar, in de praktijk tot vijf jaar terug, terwijl investeringen boven € 450 tegen dagwaarde op je openingsbalans komen.
- Er moet uiteindelijk een onderneming zijn: zonder bron van inkomen is er geen aftrek.
- De btw op kosten van vóór je start loopt via een eigen, kortere termijn dan de aanloopkosten in de inkomstenbelasting.
- Investeringsaftrek hoort bij het jaar van de investering, dus aankopen van vóór de start vallen daar in de regel buiten.
- Kies je de kleineondernemersregeling, dan kun je de btw op je aanloopkosten niet terugvragen.
Voordat je eerste factuur de deur uitgaat, heb je vaak al geld uitgegeven. Een cursus, een laptop, een domeinnaam, reiskosten naar een eerste gesprek, de inschrijving bij de KvK. Veel starters denken dat die kosten verloren zijn omdat de onderneming toen nog niet bestond, maar dat is niet zo: ze heten aanloopkosten en je mag ze aftrekken. Er zitten wel voorwaarden aan, en voor investeringen geldt een andere route dan voor gewone kosten. In dit artikel lees je wat je mag meenemen, hoe ver je terug mag gaan en hoe je het in je eerste aangifte verwerkt.
Wat zijn aanloopkosten?
Aanloopkosten zijn uitgaven die je deed met het oog op de onderneming die je ging starten. Het verband met die onderneming is wat telt: je maakte de kosten omdat je dit bedrijf wilde beginnen. Ze zijn aftrekbaar in het eerste jaar van je onderneming, en je mag daarbij kosten meenemen uit de jaren daarvoor. In de praktijk wordt een periode tot vijf jaar vóór de start aanvaard, mits het verband duidelijk is.
Belangrijk: er moet uiteindelijk ook echt een onderneming zijn. Blijft het bij plannen en kom je nooit tot een onderneming voor de inkomstenbelasting, dan is er geen bron van inkomen en dus geen aftrek. Twijfel je of je al ondernemer bent, lees dan ondernemer voor de inkomstenbelasting of voor de btw.
| Kostenpost | Aftrekbaar | Toelichting |
|---|---|---|
| Marktonderzoek en adviesgesprekken | ja | inclusief de kosten van een boekhouder of jurist |
| Inschrijving bij de KvK | ja | zie [inschrijven bij de KvK](kb:inschrijven-bij-de-kvk) |
| Domeinnaam, website en visitekaartjes | ja | een duurdere website activeer je, zie [website laten maken](kb:website-laten-maken-kosten-aftrekken) |
| Cursus of opleiding voor je vak | ja | mits gericht op dit werk, zie [studiekosten](kb:studiekosten-opleidingen-aftrekken) |
| Reiskosten naar klanten en leveranciers | ja | met je eigen auto € 0,25 per kilometer |
| Laptop of gereedschap boven € 450 | via afschrijving | op de openingsbalans tegen de waarde bij start |
Investeringen van vóór de start
Kocht je iets duurzaams voordat je begon, bijvoorbeeld een laptop, een camera of gereedschap boven € 450, dan is dat geen gewone kostenpost maar een bedrijfsmiddel. Dat zet je op je openingsbalans tegen de waarde op het moment dat je het zakelijk gaat gebruiken. Was de laptop een jaar oud, dan neem je de dagwaarde en niet de oude aankoopprijs. Daarover schrijf je vervolgens af volgens de gewone regels.
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek hoort bij het jaar waarin je de investering doet en de verplichting aangaat. Investeringen van vóór je eerste ondernemingsjaar vallen daar in de regel buiten. Koop je dus net voor de start een duur bedrijfsmiddel, kijk dan of je die aankoop beter in je eerste ondernemingsjaar doet; dan kan de aftrek wel meelopen.
Aanloopkosten in je eerste aangifte
- Cursus vorig jaar
- € 1.200 exclusief btw
- Reiskosten en gesprekken
- € 300
- KvK en domeinnaam
- € 100
- Laptop van 10 maanden oud
- dagwaarde € 700, op de openingsbalans
- Aftrek in jaar 1
- € 1.600 aan kosten plus de afschrijving op de laptop
Uitkomst: Is je winst in het eerste jaar lager dan je aanloopkosten, dan ontstaat er een verlies dat je kunt verrekenen met andere jaren; zie [verlies verrekenen](kb:verlies-verrekenen-zzp).
De btw loopt een eigen route
De btw op kosten van vóór je start kun je terugvragen, maar dat gaat niet via dezelfde regels als de inkomstenbelasting. Je hebt de facturen nodig op naam van jou of je onderneming, en je vraagt de btw terug in je eerste aangifte of met een apart verzoek. De termijnen zijn korter dan bij de aanloopkosten in de inkomstenbelasting, dus wacht er niet mee; alle details staan in btw terugvragen over kosten voor je start.
Kies je voor de kleineondernemersregeling, dan kun je die btw niet terugvragen. Bij een start met flinke investeringen is dat vaak een reden om de KOR nog even niet te gebruiken. Reken dat door voordat je je aanmeldt, want je zit er in beginsel drie jaar aan vast.
Wat niet meetelt
Niet alles van vóór de start is aftrekbaar. Kosten die je ook zonder plan had gemaakt, blijven privé: je gewone telefoonabonnement, je dagelijkse kleding, een opleiding die je uit interesse deed. Ook uitgaven voor een heel ander plan dat je liet varen, horen niet bij de onderneming die je daarna begon. Daarvoor geldt wat er in kosten van een mislukte investering staat, en dan alleen als er een onderneming was.
Let ook op de grens met hobby. Verkocht je al jaren af en toe iets zonder winstoogmerk, dan beginnen je aanloopkosten niet tien jaar terug maar op het moment dat je er serieus een onderneming van ging maken. Zie bijverdienste naar onderneming voor hoe die overgang werkt en wat je dan vastlegt.
- Verzamel alle bonnen en facturen van vóór je start, met datum en doel.
- Splits gewone kosten van investeringen boven € 450 per stuk.
- Zet de investeringen tegen dagwaarde op je openingsbalans.
- Vraag de btw tijdig terug, dat loopt via een andere termijn.
- Neem de gewone kosten op in je eerste aangifte en bewaar de onderbouwing.
Veelgestelde vragen
Hoe ver terug mag ik aanloopkosten aftrekken?
In de praktijk tot vijf jaar vóór de start van je onderneming, zolang je kunt aantonen dat de kosten met die onderneming te maken hadden. Je trekt ze af in je eerste ondernemingsjaar.
Mag ik een laptop van vorig jaar aftrekken?
Niet in één keer. Je zet hem op je openingsbalans tegen de waarde op het moment dat je hem zakelijk gaat gebruiken, en daarover schrijf je af. Onder € 450 mag je het wel direct als kosten nemen.
Krijg ik investeringsaftrek over aankopen van vóór de start?
In de regel niet, want die aftrek hoort bij het jaar waarin je de investering doet en je onderneming er nog niet was. Plan grote aankopen daarom liever in je eerste ondernemingsjaar.
En als mijn onderneming nooit van de grond komt?
Dan is er geen bron van inkomen en zijn de kosten niet aftrekbaar. De aftrek van aanloopkosten hangt aan het bestaan van een onderneming; zonder onderneming blijft het een privé-uitgave.
Bronnen
- Kosten gemaakt in de aanloopfaseBelastingdienst · belastingdienst.nl
- Aanloopkosten aftrekken van de belastingKVK · kvk.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
