Kosten van een mislukte investering afboeken

Mislukt is niet hetzelfde als niet aftrekbaar

Kosten zijn aftrekbaar als ze zijn gemaakt met het oog op de zakelijke belangen van je onderneming. Dat is een toets op het moment dat je de uitgave doet, niet achteraf op het resultaat. Een marktonderzoek dat uitwijst dat je plan niet werkt, is dus gewoon aftrekbaar, net als de ontwikkelkosten van een product dat je uiteindelijk niet op de markt brengt. De Belastingdienst mag niet achteraf zeggen dat de uitgave zinloos was, tenzij er van het begin af aan geen zakelijk belang was.

De grens zit bij uitgaven die eigenlijk privé waren. Een cursus die je deed uit persoonlijke interesse, of apparatuur die je thuis gebruikt en nooit zakelijk hebt ingezet, blijft privé, ook als je er een zakelijk plan bij bedenkt. Zie welke kosten zijn aftrekbaar voor de hoofdregels en privéspullen inbrengen als het andersom liep.

Direct afboeken of afwaarderen?

Kleine uitgaven zijn simpel: die staan al als kosten in je boekhouding en daar hoef je niets meer mee te doen. Het wordt interessanter als je iets hebt geactiveerd, bijvoorbeeld een website, een app of apparatuur boven € 450. Dat staat als bedrijfsmiddel op je balans en je schrijft er in jaren op af. Blijkt dat het niets meer waard is, dan mag je het afwaarderen naar de lagere bedrijfswaarde, soms naar nul. Dat verlies komt in één keer in je winst.

Belangrijk is het moment. Je boekt af in het jaar waarin duidelijk werd dat het niets meer opleverde, niet een jaar later omdat dat fiscaal handiger uitkomt. Leg daarom vast wanneer je het besluit nam om te stoppen met het project: een e-mail, een notitie of een opzegbrief is genoeg. Zie activeren of direct aftrekken voor de grens en afschrijven voor hoe de termijnen werken.

De btw bij een mislukte investering

De btw die je bij aankoop hebt afgetrokken, hoef je niet terug te betalen alleen omdat het project misliep. De aftrek hangt aan je bedoeling op het moment van de aankoop: wilde je er belaste omzet mee maken, dan was de aftrek terecht, ook als die omzet nooit kwam. Dat is vaste lijn in de rechtspraak en het geldt ook voor plannen die je afbreekt voordat er één euro omzet was.

Twee uitzonderingen. Krijg je geld terug van je leverancier, dan hoort daar een creditnota bij en corrigeer je de btw over dat bedrag. En gaat het om een bedrijfsmiddel dat je binnen de herzieningsperiode naar privé haalt of vrijgesteld gaat gebruiken, dan kan er alsnog een correctie volgen; zie btw-herziening bij investeringen.

Wat je moet kunnen laten zien

Bij een flinke afboeking wil de Belastingdienst kunnen volgen wat er gebeurde. Dat is geen probleem als je drie dingen bewaart: waarom je de investering deed, wat het heeft gekost en waarom je ermee bent gestopt. Een plan of een offerte aan het begin, de facturen ertussen en een korte notitie met het besluit aan het eind is voldoende. Bij een faillissement van je leverancier voeg je de brief van de curator of een uitdraai uit het insolventieregister toe.

Probeer het bedrag ook te beperken voordat je afboekt. Kijk of je iets kunt verkopen, of een deel van de aanbetaling kunt terugkrijgen, of de software ergens anders voor kunt gebruiken. Dat is niet alleen zakelijk verstandig, het maakt je afboeking ook geloofwaardiger. Zit er een juridisch conflict achter, dan zijn ook die kosten aftrekbaar; zie juridische kosten.

• Bewaar het plan of de offerte waarmee de investering begon.
• Noteer de datum en de reden van het besluit om te stoppen.
• Boek af in het jaar waarin dat besluit viel, niet later.
• Corrigeer alleen btw als je daadwerkelijk geld terugkrijgt met een creditnota.

Veelgestelde vragen