Gereedschap aftrekken of activeren: de grens van € 450
Geschreven door Ilias Aarrass5 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
Gereedschap onder € 450 exclusief btw trek je in één keer af als kosten; kost het € 450 of meer en gaat het langer dan een jaar mee, dan activeer je het en schrijf je het meestal in vijf jaar af.
- De grens van € 450 geldt per voorwerp en niet per bon, dus vier machines van € 300 op één dag zijn vier losse kostenposten.
- Alleen bedrijfsmiddelen boven € 450 tellen mee voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, wat aankopen bundelen in één jaar soms gunstig maakt.
- De btw vraag je altijd in één keer terug in het tijdvak van aanschaf; de btw volgt de afschrijving niet.
- Privégereedschap dat je inbrengt schrijf je af over de huidige waarde, zonder btw-teruggaaf en zonder investeringsaftrek.
Een accuboormachine van € 180 is kosten. Een zaagtafel van € 1.400 is een bedrijfsmiddel. Het verschil zit niet in wat het is, maar in wat het kost en hoe lang het meegaat. Die twee vragen bepalen of je het bedrag in één keer van je winst afhaalt of over meerdere jaren uitsmeert, en of je er investeringsaftrek voor krijgt.
De twee vragen die het bepalen
Gaat het langer dan een jaar mee én kost het € 450 of meer exclusief btw? Dan is het een bedrijfsmiddel: je zet het op de balans en schrijft het af. Is een van beide niet zo, dan zijn het gewoon kosten in het jaar van aanschaf. Dezelfde afweging als bij activeren of direct aftrekken voor andere aankopen.
Die € 450 geldt per aangeschaft voorwerp, niet per bon. Koop je op één dag vier machines van € 300, dan zijn dat vier losse kostenposten en geen investering van € 1.200.
Afschrijven in de praktijk
Gereedschap schrijf je meestal in vijf jaar af, dus 20% per jaar. Je trekt eerst de restwaarde eraf: wat het ding na die vijf jaar nog waard is. Bij handgereedschap is dat vaak nul, bij zwaardere machines niet. Hoe je lineair of degressief afschrijft staat in een apart artikel.
| Aanschafprijs | Verwerking | Investeringsaftrek? |
|---|---|---|
| Onder € 450 | Direct volledig als kosten | Nee |
| € 450 of meer | Activeren en afschrijven | Ja, telt mee |
| Verbruiksartikelen, elk bedrag | Direct als kosten | Nee |
Rekenvoorbeeld: zaagtafel van € 1.400
- Aanschafprijs exclusief btw
- € 1.400
- Restwaarde na 5 jaar
- € 200
- Af te schrijven bedrag
- € 1.200
- Afschrijving per jaar
- € 240
Uitkomst: Je haalt vijf jaar lang € 240 van je winst af. De € 294 btw vraag je wél in één keer terug in het tijdvak van aanschaf, want de btw volgt de afschrijving niet.
De investeringsaftrek erbij
Investeer je in één jaar voor meer dan het drempelbedrag in bedrijfsmiddelen, dan krijg je daarnaast de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Die komt bovenop je afschrijving: je trekt een percentage van het investeringsbedrag extra af in het jaar van aanschaf. De actuele drempel en percentages staan in investeringsaftrek (KIA).
Alleen bedrijfsmiddelen boven de € 450 tellen mee voor die aftrek. Dat is precies de reden om grotere aanschaffen soms bewust in hetzelfde jaar te doen in plaats van te spreiden over twee jaren. Zie ook winst sturen rond de jaargrens.
Gereedschap dat je al had
Breng je privégereedschap in bij de start van je onderneming, dan mag je daarover afschrijven, maar over de huidige waarde en niet over wat je er ooit voor betaalde. Btw vraag je er niet over terug en investeringsaftrek krijg je er niet voor. Onderbouw die waarde met een vergelijkbare tweedehandsprijs en bewaar dat bewijs. Meer hierover in privéspullen inbrengen.
Veelgestelde vragen
Mag ik zelf een kortere afschrijftermijn kiezen?
Alleen als de werkelijke levensduur korter is en je dat kunt onderbouwen. Vijf jaar is voor gereedschap de gebruikelijke termijn.
Wat als het gereedschap eerder kapot gaat?
Dan boek je de resterende boekwaarde in één keer af als verlies in dat jaar. Bewaar het bewijs dat het is afgevoerd of ingeruild.
Telt de btw mee voor de grens van € 450?
Nee, je kijkt naar het bedrag exclusief btw. Tenzij je onder de KOR valt, want dan hoort de btw bij je kostprijs.
En verbruiksartikelen zoals schuurpapier en boortjes?
Die gaan geen jaar mee en zijn dus altijd direct kosten, ongeacht het bedrag op de bon.
Bronnen
- Afschrijven op bedrijfsmiddelenOverheid.nl · ondernemersplein.overheid.nl
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026Belastingdienst · belastingdienst.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
