Een bedrijfsmiddel naar privé halen: zo reken je correct af

Stap 1: bepaal de waarde in het economisch verkeer

Je rekent af tegen de waarde in het economisch verkeer: wat het middel op dit moment zou opbrengen bij verkoop aan een willekeurige derde. Niet de aanschafprijs, en ook niet de boekwaarde uit je administratie. Voor gangbare spullen onderbouw je dat eenvoudig met een paar advertenties van vergelijkbare exemplaren; print of screenshot die en bewaar ze bij je administratie.

Het verschil tussen die waarde en de boekwaarde is boekwinst of boekverlies en gaat rechtstreeks je winst in. Heb je snel afgeschreven, dan is de boekwaarde laag en valt de boekwinst hoger uit dan je verwacht. Dat is geen straf: je haalt alleen in wat je eerder te veel hebt afgeschreven.

Stap 2: de btw over de onttrekking

Heb je bij aanschaf btw afgetrokken, dan ziet de btw-wet het naar privé halen als een levering aan jezelf. Je berekent 21 procent (of het tarief dat bij het goed hoort) over de waarde op het moment van onttrekken, en dat bedrag geef je aan als verschuldigde btw in de aangifte van dat tijdvak. Je maakt daar geen factuur voor, maar je legt de berekening wel schriftelijk vast.

Heb je bij aanschaf géén btw afgetrokken, bijvoorbeeld omdat je onder de kleineondernemersregeling viel of het middel van een particulier kocht, dan is er ook bij onttrekking geen btw verschuldigd. Zit je nog binnen de herzieningstermijn van vijf of tien jaar, kijk dan ook naar btw-herziening: die twee regels kunnen elkaar raken en je betaalt nooit twee keer over hetzelfde.

Stap 3: kijk terug naar de investeringsaftrek

Heb je op het middel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek geclaimd en gaat het binnen vijf jaar na het begin van het kalenderjaar waarin je investeerde de onderneming uit, dan krijg je een desinvesteringsbijtelling: je telt een deel van die aftrek weer bij je winst op. Dat geldt bij verkoop én bij onttrekking naar privé, dus je ontkomt er niet aan door het middel te houden. De bijtelling speelt alleen als het totaal aan desinvesteringen in dat jaar boven € 2.900 uitkomt, de drempel voor 2026.

Ook bij milieu- of energie-investeringen kan iets terugkomen, zie EIA en MIA. Kijk dus altijd even in welk jaar je het middel kocht en of je er destijds aftrek op hebt geclaimd voordat je hem overzet.

Vastleggen in je administratie

Een onttrekking heeft geen bankafschrift en geen factuur, en dat maakt hem makkelijk te vergeten. Leg hem daarom vast als een eigen document in je administratie: welk middel, welke datum, welke waarde, welke onderbouwing en welke btw. In je boekhouding boek je het middel af tegen de vastgestelde waarde, waarbij de tegenboeking een privé-opname is.

Stop je helemaal met je onderneming, dan gaan alle overgebleven bedrijfsmiddelen in één keer naar privé en reken je over alles tegelijk af. Dat is meestal het moment waarop het bedrag oploopt, dus reken het vooraf door. Hoe dat samenhangt met de rest van je stakingsafrekening lees je in stoppen of pauzeren, en waar de grens tussen zakelijk en privé vermogen ligt in zakelijk of privé vermogen.

Veelgestelde vragen