De rekening-courant met je eigen BV
Geschreven door Ilias Aarrass7 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
De rekening-courant met je eigen bv moet zakelijk zijn, met een reële rente en aflossingsafspraken; sta je op 31 december voor meer dan 500.000 euro in het krijt, dan is het meerdere box 2-inkomen.
- Klein en tijdelijk verkeer over en weer is normaal; een schuld die alleen maar groeit is het signaal waar de inspecteur op let.
- Zonder reële terugbetaalcapaciteit kan de Belastingdienst de opname aanmerken als verkapt dividend.
- Bepaalde eigenwoningschulden aan de eigen bv tellen niet mee voor de grens van 500.000 euro.
- Bij faillissement van de bv moet je de rekening-courantschuld gewoon terugbetalen aan de curator.
Als directeur-grootaandeelhouder kun je geld lenen van je eigen BV, of juist geld in de BV storten. Die geldstromen tussen jou en je BV lopen via de rekening-courant. Dat klinkt onschuldig, maar de Belastingdienst kijkt er kritisch naar. In dit artikel lees je waar je op moet letten.
Wat is een rekening-courant?
De rekening-courant is een lopende rekening tussen jou en je BV waarop je onderlinge schulden en vorderingen bijhoudt. Betaal je een zakelijke kostenpost privé, dan krijg je geld van de BV tegoed. Leen je geld van de BV, dan heb je een schuld aan de BV. Het saldo kan dus beide kanten op staan.
Waarom let de Belastingdienst hierop?
De Belastingdienst wil voorkomen dat je via een lening onbelast geld uit je BV haalt dat eigenlijk dividend of loon is. Daarom moet een lening van je BV zakelijk zijn: er moet een reële rente worden gerekend en duidelijke afspraken over aflossing zijn vastgelegd. Ontbreekt dat, dan kan de fiscus de lening als verkapt dividend zien en belasten in box 2. Betaalt de bv privé-uitgaven voor je zonder dat je ze terugbetaalt, dan is het een verkapte winstuitdeling.
Wat is excessief lenen?
Sinds de Wet excessief lenen mag je als directeur-grootaandeelhouder niet onbeperkt van je eigen BV lenen. Leen je meer dan 500.000 euro, dan betaal je over het deel daarboven belasting in box 2. Eigenwoningschulden tellen onder voorwaarden niet mee. De schuldenstand op 31 december is het peilmoment. Het kabinet wil die grens vanaf 2027 in stappen verlagen naar 100.000 euro; zie Belastingplan 2027.
Hoe houd je het netjes?
Leg leningen tussen jou en je BV altijd schriftelijk vast met een rente en aflossingsafspraken. Houd de rekening-courant goed bij in je administratie en zorg dat het saldo niet ongemerkt oploopt. Zo voorkom je discussie met de Belastingdienst en onverwachte belasting.
De spelregels en de 500.000-eurogrens
Kleine bedragen over en weer zijn normaal; daarvoor is de rekening-courant er. Het wordt een probleem als de schuld aan je eigen BV structureel oploopt zonder afspraken. Dan kan de Belastingdienst de opnames aanmerken als verkapt dividend, met box 2-heffing en mogelijk een boete.
- Leg de rekening-courant schriftelijk vast, met een zakelijke rente en een aflossingsafspraak.
- Houd het saldo klein en los regelmatig af; een schuld die alleen maar groeit is het signaal waar de inspecteur op let.
- Boven de 500.000 euro aan schulden aan je eigen BV wordt het meerdere wettelijk belast als box 2-inkomen (eigenwoningleningen uitgezonderd).
- Grotere structurele opnames? Kies bewust: salaris, dividend na de uitkeringstoets, of een echte lening met zekerheden. Zie dividend uitkeren.
De grenzen en de gevolgen
Lenen van je eigen bv mag, maar er zitten harde grenzen aan. Dit zijn de bedragen en de gevolgen als je eroverheen gaat.
| Onderwerp | Regel | Gevolg bij afwijking |
|---|---|---|
| Schuld op 31 december | Maximaal € 500.000 | Het meerdere is box 2-inkomen in dat jaar |
| Eigenwoningschuld | Telt niet mee in de grens | Mits aan de voorwaarden is voldaan |
| Rente | Zakelijk, dus marktconform | Te lage rente kan als uitdeling worden gezien |
| Aflossing en zekerheid | Vastgelegd in een overeenkomst | Zonder afspraken oogt het als een verkapt dividend |
Veelgestelde vragen
Wat is een rekening-courant met mijn BV?
Een doorlopende verrekening van kleine bedragen tussen jou en je BV, zoals een privé voorgeschoten zakelijke uitgave. Bedoeld voor klein en tijdelijk verkeer, niet als structurele geldbron.
Moet ik rente rekenen over mijn rekening-courantschuld?
Ja, een zakelijke rente, zoals de wet die tussen onafhankelijke partijen zou eisen. Bij een klein saldo dat binnen het jaar op en neer beweegt, wordt in de praktijk vaak geen rente berekend, maar leg die afspraak dan wel schriftelijk vast.
Wanneer wordt een opname verkapt dividend?
Als je geld opneemt zonder reële terugbetaalcapaciteit of -intentie. Dan behandelt de Belastingdienst de opname als winstuitkering, met box 2-heffing en mogelijk een boete erbovenop.
Hoe werkt de grens van 500.000 euro?
Alle schulden aan je eigen BV samen, met je partner, boven de 500.000 euro worden aan het eind van het jaar belast als box 2-inkomen. Eigenwoningleningen aan de BV tellen onder voorwaarden niet mee.
Kan ik beter lenen van mijn BV of dividend uitkeren?
Een echte lening met een zakelijke rente, een aflossingsschema en zekerheden kan onder voorwaarden, mits de BV het bedrag kan missen en jij het aantoonbaar kunt terugbetalen. Voor opnames zonder terugbetaalplan is dividend na de uitkeringstoets de eerlijke en veiligere route.
Hoe ruim ik een opgelopen rekening-courant op?
Drie routes, vaak gecombineerd: aflossen uit privé, verrekenen met een dividenduitkering (na de toetsen en met dividendbelasting), of omzetten in een formele lening met aflossingsschema. Doe het vóór de jaarafsluiting.
Bronnen
- Excessief lenen bij de eigen vennootschap in 2026Belastingdienst · belastingdienst.nl
- Box 2 en aanmerkelijk belangBelastingdienst · belastingdienst.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
