Privékosten via je bv: wanneer het een verkapte winstuitdeling wordt
Geschreven door Ilias Aarrass6 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
Betaalt je bv iets voor jou als aandeelhouder zonder zakelijke reden, dan is dat een verkapte winstuitdeling: de bv mag het niet aftrekken, jij betaalt box 2 alsof het dividend is, er is 15 procent dividendbelasting verschuldigd en btw op privé-uitgaven is nooit aftrekbaar.
- Ook een transactie tegen een niet-marktconforme prijs, zoals te veel huur voor jouw pand, is een verkapte winstuitdeling.
- Een privé-uitgave van € 4.000 via de bv kost minstens € 1.740 aan vennootschapsbelasting en box 2.
- Per ongeluk privé betaald: boek het als vordering op de rekening-courant en betaal het terug.
- Als dga ben je werknemer, dus binnen de vrije ruimte van de werkkostenregeling kan de bv je onbelast vergoeden.
Met een bv is de verleiding groot: de rekening staat op naam van de zaak, er staat geld op, en een vakantie of een nieuwe bank is snel betaald. Maar de bv is niet jouw portemonnee. Wat de bv voor jou betaalt zonder zakelijke reden, is in de ogen van de Belastingdienst een verkapte winstuitdeling: dividend dat niet zo heet. Dat kost je meer dan wanneer je het gewoon netjes als dividend of loon had uitgekeerd. In dit artikel lees je wat een verkapte winstuitdeling is, wat het je kost, welke situaties het vaakst misgaan en hoe je het oplost.
Wat is een verkapte winstuitdeling?
Er is sprake van een verkapte winstuitdeling als de bv jou als aandeelhouder een voordeel geeft dat hij aan een buitenstaander niet zou geven, en jij en de bv dat allebei weten. Het gaat erom dat het voordeel alleen bestaat omdat jij de aandeelhouder bent.
Dat kan een betaling zijn, zoals een privérekening die de bv voldoet, maar ook een transactie tegen een prijs die niet klopt: je koopt de auto van de bv voor te weinig, of de bv huurt jouw pand voor te veel. In al die gevallen vloeit er waarde van de bv naar jou zonder dat het als dividend of loon is vastgelegd.
Wat kost het je?
Een verkapte winstuitdeling wordt op drie plekken belast. De bv mag de uitgave niet als kosten aftrekken, dus de winst en daarmee de vennootschapsbelasting gaat omhoog. Jij ontvangt fiscaal gezien dividend en betaalt daarover box 2. En over dat dividend is ook 15 procent dividendbelasting verschuldigd, die je wel weer kunt verrekenen met je box 2. Heeft de bv die dividendbelasting niet ingehouden, dan kan de Belastingdienst het bedrag ook nog bruteren, waardoor de heffing hoger uitvalt.
Daar komt de btw bij: btw op privé-uitgaven is nooit aftrekbaar. Heeft de bv die btw toch teruggevraagd, dan volgt ook daar een correctie, eventueel met een boete.
Rekenvoorbeeld: een privévakantie van € 4.000 via de bv
- Vennootschapsbelasting
- de € 4.000 is niet aftrekbaar: 19% = € 760 extra
- Box 2 bij jou
- 24,5% over € 4.000 = € 980
- Dividendbelasting
- 15% = € 600, te verrekenen met je box 2
- Mogelijk extra
- correctie btw, brutering en een vergrijpboete
Uitkomst: Je betaalt minstens € 1.740 belasting over een vakantie die je ook netjes uit uitgekeerd dividend had kunnen betalen, en je hebt een gesprek met de Belastingdienst erbij.
Situaties die vaak misgaan
In de praktijk gaat het zelden om grote opzet. Meestal sluipt het erin doordat zakelijk en privé door elkaar lopen. Deze situaties zien we het vaakst:
| Situatie | Waarom het verkapt dividend is |
|---|---|
| Vakantie, kleding of meubels voor thuis via de bv | geen zakelijke reden, puur privé |
| Verbouwing van je eigen woning op kosten van de bv | het voordeel komt alleen bij jou terecht |
| De bv huurt jouw pand voor meer dan marktconform | het deel boven de markthuur is een uitdeling |
| Je koopt een auto of laptop van de bv voor te weinig | het verschil met de echte waarde is een uitdeling |
| Een opname zonder afspraken over terugbetaling | een lening die nooit terug hoeft, is geen lening |
Per ongeluk privé betaald? Zo los je het op
Iedereen pakt weleens de verkeerde pas. Dat is geen probleem, zolang je het goed verwerkt. Boek de uitgave niet als kosten, maar als vordering van de bv op jou in de rekening-courant, en betaal het bedrag terug naar de zakelijke rekening. Trek ook de btw niet af. Zo is er geen voordeel naar jou gevloeid en dus ook geen verkapte uitdeling.
Wil je structureel geld uit de bv halen, kies dan bewust een route: dividend uitkeren, een hoger salaris, of een vergoeding binnen de werkkostenregeling. Als dga ben je werknemer van je bv, dus binnen de vrije ruimte kan de bv je ook onbelaste vergoedingen geven.
- Gebruik de zakelijke pas alleen voor zakelijke uitgaven.
- Ging het toch mis, boek het dan op de rekening-courant en betaal het terug.
- Trek nooit btw af op uitgaven die privé zijn.
- Leg transacties tussen jou en de bv vast tegen marktconforme prijzen.
- Haal geld bewust uit de bv: via loon, dividend of een vergoeding.
Veelgestelde vragen
Wat is een verkapt dividend?
Een voordeel dat de bv aan jou als aandeelhouder geeft zonder dat het als dividend is vastgelegd, en dat een buitenstaander niet zou krijgen. Fiscaal wordt het behandeld als dividend.
Mag ik privé-uitgaven via de bv betalen en later terugstorten?
Ja, als je het boekt als vordering op jou in de rekening-courant en het echt terugbetaalt. Dan is het geen kostenpost en geen uitdeling.
Wordt over een verkapte winstuitdeling dividendbelasting geheven?
Ja, 15 procent. Die kun je verrekenen met je box 2-heffing, maar heeft de bv niets ingehouden, dan kan de Belastingdienst het bedrag bruteren.
Wat als ik mijn eigen pand aan de bv verhuur?
Dat mag, tegen een marktconforme huur. Rekent de bv meer dan een buitenstaander zou betalen, dan is het verschil een verkapte winstuitdeling.
Bronnen
- Als u dividend uitkeertBelastingdienst · belastingdienst.nl
- Wet op de dividendbelasting 1965Overheid.nl · wetten.overheid.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
