Eenmanszaak of BV: wanneer is overstappen voordelig?
Geschreven door Ilias Aarrass7 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
Fiscaal wordt een BV pas interessant vanaf ongeveer € 100.000 tot € 130.000 winst per jaar, omdat je jezelf als dga minimaal € 58.000 gebruikelijk loon moet betalen en de eenmanszaak de ondernemersaftrekken houdt.
- De BV betaalt 19% vennootschapsbelasting tot € 200.000 winst en 25,8% daarboven, plus box 2 zodra je dividend uitkeert.
- De eenmanszaak houdt de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling van 12,7%; die vervallen allebei zodra je dga wordt.
- Aansprakelijkheid weegt vaak zwaarder dan belasting: bij een eenmanszaak sta je met je privévermogen in voor zakelijke schulden.
- Een BV kost jaarlijks extra: loonadministratie, een jaarrekening met deponering en een aangifte vennootschapsbelasting.
Begin je als ondernemer, dan start je meestal met een eenmanszaak; zzp'er is namelijk geen rechtsvorm maar een manier van werken. Groeit je bedrijf, dan komt op een gegeven moment de vraag: moet ik overstappen naar een BV? Dat is geen simpele ja of nee. Het hangt vooral af van je winst, maar ook van aansprakelijkheid en je plannen. In dit artikel lees je waar je op moet letten.
Wat is het verschil tussen een eenmanszaak en een BV?
Bij een eenmanszaak ben jij en je bedrijf fiscaal hetzelfde. Je betaalt inkomstenbelasting over de winst en profiteert van aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling. Bij een BV is je bedrijf een aparte rechtspersoon. De BV betaalt vennootschapsbelasting over de winst, en jij ontvangt als directeur-grootaandeelhouder een salaris en eventueel dividend, dat in box 2 wordt belast.
Vanaf welke winst wordt een BV interessant?
Als vuistregel wordt een BV fiscaal pas interessant vanaf een winst van ongeveer 100.000 tot 130.000 euro per jaar. Onder dat niveau zijn de aftrekposten van de eenmanszaak vaak voordeliger. Bovendien moet je als DGA jezelf een gebruikelijk loon van minimaal 58.000 euro uitkeren, wat bij lagere winsten weinig ruimte overlaat voor het voordelige vpb-tarief.
Welke rol speelt aansprakelijkheid?
Naast belasting speelt aansprakelijkheid een rol. Bij een eenmanszaak ben je met je privévermogen aansprakelijk voor schulden van je bedrijf. Bij een BV is dat in principe gescheiden: de BV is aansprakelijk, niet jij persoonlijk. Loop je in je werk grotere risico's, dan kan een BV om die reden aantrekkelijk zijn, ook bij een lagere winst.
Wat komt er kijken bij overstappen?
Een BV oprichten gaat via de notaris en brengt oprichtings- en jaarlijkse kosten met zich mee, zoals een verplichte jaarrekening. Je kunt je eenmanszaak geruisloos of met afrekening inbrengen in de BV; welke route fiscaal het gunstigst is, verschilt per situatie. Reken de overstap daarom altijd vooraf goed door.
Hoe maak je de juiste keuze?
De keuze tussen eenmanszaak en BV is geen momentopname, maar iets om periodiek te bekijken naarmate je bedrijf groeit. Een goede boekhouder rekent beide scenario's voor je door op basis van je actuele cijfers en plannen, zodat je niet te vroeg of te laat overstapt.
De vergelijking in cijfers
Fiscaal draait de keuze om twee stelsels. De eenmanszaak betaalt inkomstenbelasting over de hele winst, maar krijgt de ondernemersaftrekken en de mkb-winstvrijstelling. De BV betaalt eerst vennootschapsbelasting en daarna box 2 bij uitkeren, maar verplicht je tot een dga-salaris in box 1.
| Eenmanszaak | BV | |
|---|---|---|
| Belasting over winst | Box 1, tot 49,5% | Vpb 19/25,8% plus box 2 bij uitkeren |
| Aftrekken en vrijstellingen | Zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling 12,7% | Geen; wel loonkosten aftrekbaar in de BV |
| Verplicht salaris | Nee | Ja, gebruikelijk loon € 58.000-norm |
| Aansprakelijkheid | Privé, met heel je vermogen | Beperkt tot de BV, op uitzonderingen na |
| Kosten en administratie | Licht | Notaris, jaarrekening deponeren, loonadministratie |
Overstappen kan altijd nog
Een eenmanszaak omzetten naar een BV kan geruisloos of ruisend, elk met eigen voorwaarden en termijnen. Begin je klein, dan is starten als eenmanszaak vrijwel altijd verstandig: je profiteert van de aftrekken en houdt de kosten laag. Groeit de winst structureel, laat het omslagpunt dan jaarlijks doorrekenen; zie ook vennootschapsbelasting en gebruikelijk loon.
Veelgestelde vragen
Vanaf welke winst is een BV voordeliger?
Grofweg vanaf 100.000 tot 130.000 euro winst, afhankelijk van hoeveel je uitkeert naar privé. Onder dat niveau winnen de aftrekposten van de eenmanszaak het vrijwel altijd. Reken de vaste lasten van een bv mee; die staan in een bv oprichten: stappen en kosten.
Beschermt een BV mijn privévermogen echt?
In beginsel wel: schuldeisers kunnen alleen bij de BV terecht. Uitzonderingen zijn wanbestuur, persoonlijke borgstellingen en niet-gemelde betalingsonmacht. Banken vragen kleine BV's bovendien vaak om privé mee te tekenen.
Wat kost een BV per jaar extra?
Reken op enkele honderden tot ruim duizend euro extra: loonadministratie voor je dga-salaris, een uitgebreidere jaarrekening met deponering, en aangifte vennootschapsbelasting. Plus eenmalige notariskosten bij oprichting.
Moet ik mezelf verplicht salaris betalen in een BV?
Ja, het gebruikelijk loon: in 2026 minimaal het hoogste van 58.000 euro, het loon van een vergelijkbare functie of dat van je best betaalde werknemer. Dat maakt de BV bij lagere winsten al snel onvoordelig.
Kan ik mijn eenmanszaak later omzetten in een BV?
Ja, geruisloos (zonder afrekenen, met voorwaarden en terugwerkende kracht tot 1 januari) of ruisend (met afrekening over de stille reserves). Laat het begeleiden, want de termijnen luisteren nauw.
Wat gebeurt er met de zelfstandigenaftrek als ik een BV start?
Die vervalt: als dga ben je geen IB-ondernemer meer. Ook de mkb-winstvrijstelling vervalt. Daar staat tegenover dat de winst in de BV tegen 19 procent vpb wordt belast zolang je niet uitkeert.
Bronnen
- Tarieven vennootschapsbelasting 2026Belastingdienst · belastingdienst.nl
- Gebruikelijk loon voor de dga in 2026Belastingdienst · belastingdienst.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
