Eenmanszaak omzetten naar een bv: drie routes en de juiste timing
Geschreven door Ilias Aarrass7 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
Je zet een eenmanszaak om via een activa-passivatransactie, een ruisende inbreng of een geruisloze inbreng; voor terugwerkende kracht tot 1 januari registreer je de intentieverklaring vóór 1 oktober.
- Bij een ruisende inbreng reken je af als bij staking, met de eenmalige stakingsaftrek van € 3.630, en werkt de inbreng maximaal drie maanden terug.
- Bij een geruisloze inbreng schuiven de boekwaarden door, houd je de aandelen drie jaar en moet de bv vóór 1 april van het jaar erna zijn opgericht.
- Als dga betaal je jezelf een gebruikelijk loon, in 2026 genormeerd op € 58.000, en vervallen de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling.
- Over de overdracht van een hele onderneming is geen btw verschuldigd, maar de bv krijgt wel een eigen btw-nummer en KvK-nummer.
Veel ondernemers starten als eenmanszaak en dat is meestal de juiste keuze: lage kosten en riante aftrekposten. Maar bij een structureel hogere winst of een groeiend aansprakelijkheidsrisico kan de bv aantrekkelijker worden. De afweging zelf staat in eenmanszaak of bv; dit artikel gaat over de stap daarna: hoe zet je een bestaande eenmanszaak om, welke drie routes zijn er, en waarom de kalender daarbij belangrijker is dan veel ondernemers denken.
Wanneer omzetten het overwegen waard is
Het fiscale omslagpunt ligt grofweg tussen de 100.000 en 130.000 euro winst, afhankelijk van hoeveel je naar privé haalt. Daarnaast spelen niet-fiscale redenen: privéaansprakelijkheid beperken bij grote contracten of personeel, winst oppotten tegen het lagere tarief van de vennootschapsbelasting, of een structuur neerzetten waarin je later een compagnon of koper kunt laten instappen. Zit je nog ruim onder het omslagpunt en is je risico beperkt, dan is omzetten zelden urgent.
Wat er verandert na de overstap
Reken jezelf niet rijk aan alleen het tariefverschil, want er verandert meer:
- Je wordt dga en moet jezelf een gebruikelijk loon betalen, in 2026 als norm € 58.000; zie gebruikelijk loon dga. Daar hoort een loonadministratie bij.
- De ondernemersaftrekken vervallen: geen zelfstandigenaftrek en geen mkb-winstvrijstelling meer.
- De bv moet jaarlijks een jaarrekening opstellen en deponeren bij de KvK.
- Je krijgt eenmalige kosten: notaris voor de oprichting, advies voor de inbreng, en doorlopend iets hogere administratiekosten.
De drie routes naast elkaar
Een eenmanszaak gaat nooit vanzelf over in een bv; je brengt de onderneming in of verkoopt hem aan je eigen bv. Dat kan op drie manieren, elk met een eigen fiscale behandeling en eigen deadlines. De weg terug bestaat ook: zie terug van bv naar eenmanszaak.
| Activa-passiva | Ruisend | Geruisloos | |
|---|---|---|---|
| Afrekenen over stille reserves en goodwill | Ja, direct | Ja, als stakingswinst met stakingsaftrek (€ 3.630) | Nee, boekwaarden schuiven door |
| Terugwerkende kracht | Geen | Tot 3 maanden | Tot 1 januari (9 maanden) |
| Intentieverklaring registreren vóór | Niet nodig | 1 april | 1 oktober |
| Bijzondere voorwaarden | Overdrachtsprijs zakelijk bepalen | Weinig | Aandelen 3 jaar houden, standaardvoorwaarden |
| Geschikt bij | Weinig stille reserves en goodwill | Beperkte stille reserves, snel schakelen | Veel stille reserves of goodwill |
Route 1: activa-passivatransactie
Je richt een bv op en verkoopt de bezittingen en schulden van je eenmanszaak los aan die bv, tegen zakelijke prijzen. Over het verschil tussen verkoopprijs en boekwaarde reken je direct af in de inkomstenbelasting, inclusief eventuele goodwill. Simpel en snel, en prima als je onderneming weinig stille reserves kent, bijvoorbeeld bij pure dienstverlening met weinig spullen.
Route 2: ruisende inbreng
Je brengt de hele onderneming in de bv in en rekent af alsof je staakt: de stille reserves en goodwill vormen stakingswinst, waarop de stakingsaftrek van 3.630 euro in mindering komt. De stakingsaftrek mag je maar één keer in je leven toepassen, dus laat vooraf doorrekenen wat de afrekening je precies kost. Registreer je de intentieverklaring vóór 1 april bij de Belastingdienst, dan mag de bv met drie maanden terugwerkende kracht vanaf 1 januari voor jouw rekening drijven.
Route 3: geruisloze inbreng
De bv gaat verder met de boekwaarden van je eenmanszaak en er wordt nu niets afgerekend; de belastingclaim schuift door naar de bv en je aandelen. Daar staan standaardvoorwaarden tegenover, waaronder de eis dat je de aandelen drie jaar houdt. Registreer je de intentieverklaring vóór 1 oktober, dan werkt de inbreng terug tot 1 januari van dat jaar en valt de hele jaarwinst al in de bv; de notariële oprichting en de inbreng zelf moeten dan vóór 1 april van het jaar erna rond zijn. Deze route is vooral interessant bij flinke stille reserves of goodwill, omdat directe afrekening dan pijn doet.
Btw, contracten en de praktische afwikkeling
Over de overdracht van een hele onderneming is geen btw verschuldigd; de bv treedt voor de btw in jouw plaats. De bv krijgt wel een eigen btw-nummer en een eigen KvK-nummer; zet je er later een holding boven, dan kunnen beide bv's voor de btw samen één fiscale eenheid vormen. Verder zet je lopende zaken om op naam van de bv: contracten met opdrachtgevers, de zakelijke rekening, abonnementen en eventuele vergunningen. Vergeet ook je facturen en offertes niet: die vermelden voortaan de bv als opdrachtnemer. Heb je personeel, dan gaan de arbeidsovereenkomsten van rechtswege mee over, maar informeer je medewerkers wel schriftelijk. Overweeg je meteen een holdingstructuur, lees dan waarom en wanneer een holding; een tweede bv toevoegen is bij de start goedkoper dan achteraf.
Veelgestelde vragen
Wat kost het omzetten van een eenmanszaak naar een bv?
Reken op notariskosten voor de oprichting van enkele honderden tot ruim duizend euro, plus advies- en begeleidingskosten voor de inbreng. Een geruisloze inbreng is bewerkelijker en dus duurder dan een activa-passivatransactie. Daarnaast stijgen je jaarlijkse administratiekosten door de loonadministratie en de jaarrekening.
Blijft mijn KvK-nummer hetzelfde?
Nee. De bv is een nieuwe rechtspersoon met een eigen KvK-nummer en een eigen btw-nummer. De eenmanszaak schrijf je na de overdracht uit. Geef je nieuwe nummers door aan opdrachtgevers en pas je facturen, website en algemene voorwaarden aan.
Kan ik later terug van bv naar eenmanszaak?
Dat kan via een terugkeerregeling, maar die is fiscaal complex en zelden voordelig. Zie de omzetting daarom als een keuze voor de lange termijn en laat het omslagpunt eerst een paar jaar bevestigen voordat je overstapt.
Moet ik mezelf vanaf dag één het volledige gebruikelijk loon betalen?
Het gebruikelijk loon geldt per kalenderjaar en naar rato van de periode dat de bv bestaat. Bij een lagere winst of een aanloopfase kun je met de Belastingdienst een lager loon afstemmen. Leg zo'n afspraak altijd schriftelijk vast.
Wat gebeurt er met mijn oudere verliezen uit de eenmanszaak?
Nog niet verrekende verliezen uit box 1 blijven bij jou privé staan en gaan niet mee de bv in. Je kunt ze alleen verrekenen met toekomstig box 1-inkomen, zoals je dga-loon. Zie ook verlies verrekenen.
Bronnen
- Eenmanszaak omzetten naar een bv: routes en termijnenOverheid.nl · ondernemersplein.overheid.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
