Terug van bv naar eenmanszaak: wanneer het loont en hoe het werkt
Geschreven door Ilias Aarrass7 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
Terugkeren van een bv naar een eenmanszaak kan belast, met afrekening over stille reserves en een claim in box 2, of geruisloos, waarbij de vennootschapsbelastingclaim via een terugkeerreserve doorschuift naar box 1.
- De geruisloze terugkeer vraagt een verzoek bij de Belastingdienst en alleen natuurlijke personen die de onderneming voortzetten.
- Bij een structurele winst onder de zestig- tot tachtigduizend euro kantelt de rekensom vaak richting de eenmanszaak.
- Contracten, vergunningen en personeel moeten mee over; personeel gaat mee met behoud van rechten.
- Een openstaande rekening-courant kan bij ontbinding als uitkering worden gezien en in box 2 belast zijn.
De bv was ooit de logische stap: de winst groeide, het risico nam toe en de cijfers wezen die kant op. Maar winst kan ook dalen. Blijft er structureel minder over, dan draait de rekensom om: de vaste lasten van een bv lopen door, het gebruikelijk loon knelt en de ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling van een eenmanszaak worden aantrekkelijk. Terugkeren kan, langs twee routes met een heel verschillende belastingrekening. In dit artikel lees je wanneer het loont, hoe de geruisloze terugkeer werkt en wat je praktisch moet regelen.
Wanneer terugkeren te overwegen is
Terugkeren is zelden een impuls. Het speelt als de winst een paar jaar achter elkaar tegenvalt, als je activiteiten kleiner worden omdat je afbouwt, of als de bv ooit is opgericht om een reden die niet meer bestaat: een compagnon die eruit is, een grote opdracht die is afgelopen of een aansprakelijkheidsrisico dat je inmiddels verzekerd hebt.
Zet de vaste lasten naast het fiscale verschil. Een bv kost al snel tweeduizend euro per jaar aan jaarrekening, aangiften en loonadministratie. Daar staat tegenover dat je als ib-ondernemer weer recht hebt op de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling, mits je aan het urencriterium voldoet. Bij een winst die structureel onder de zestig- tot tachtigduizend euro ligt, kantelt het beeld vaak.
| Onderwerp | In de bv | Als eenmanszaak |
|---|---|---|
| Belasting over de winst | vennootschapsbelasting, daarna box 2 | inkomstenbelasting in box 1 |
| Ondernemersaftrek | geen | zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling |
| Eigen beloning | verplicht gebruikelijk loon | privé-opnamen, geen loon |
| Jaarlijkse verplichtingen | jaarrekening deponeren, vpb, loonaangifte | alleen je aangifte inkomstenbelasting |
| Aansprakelijkheid | in beginsel de bv | [privé, met je hele vermogen](kb:prive-aansprakelijkheid-eenmanszaak) |
Twee routes, twee belastingrekeningen
De bv houdt de onderneming; jij houdt de aandelen. Terugkeren betekent dat de onderneming uit de bv naar jou privé gaat en dat de bv daarna wordt ontbonden. Fiscaal kan dat op twee manieren.
De belaste route is de eenvoudigste: de bv verkoopt of draagt de onderneming over aan jou, rekent af over de stille reserves en goodwill in de vennootschapsbelasting, en keert het restant uit. Over die uitkering betaal je box 2-heffing. Zitten er weinig reserves in de bv, dan valt die rekening mee en ben je snel klaar.
De geruisloze terugkeer is de fiscale variant waarbij je niet direct afrekent. De onderneming gaat over naar de aandeelhouder die haar als eenmanszaak voortzet, de bv wordt ontbonden, en de vennootschapsbelastingclaim wordt niet ineens geheven maar via een terugkeerreserve doorgeschoven naar box 1. Voorwaarden: alle aandeelhouders zijn natuurlijke personen die de onderneming voortzetten, en je dient een verzoek in bij de Belastingdienst. Dit is maatwerk, dus laat het doorrekenen voordat je iets in gang zet.
Wat de keuze bepaalt
- Weinig reserves, geen goodwill, geen pand
- belaste route is vaak simpel en goedkoop
- Wel stille reserves of goodwill
- geruisloze terugkeer voorkomt directe afrekening
- Verlies in de bv
- let op: verliezen gaan niet zomaar mee naar privé
- Een oudedagsverplichting op de balans
- eerst afwikkelen, dit blokkeert de terugkeer vaak
Uitkomst: De route volgt uit de balans van je bv, niet uit een voorkeur. Laat beide varianten naast elkaar doorrekenen
Wat je praktisch regelt
Naast de fiscaliteit verandert er juridisch van alles: je bent straks persoonlijk partij bij elk contract dat nu op naam van de bv staat.
- Contracten en abonnementen overzetten: klanten, leveranciers, huur, verzekeringen, software en domeinnamen.
- Heb je personeel, dan gaan de arbeidsovereenkomsten mee over; dat is overgang van onderneming, met behoud van rechten.
- Vergunningen, keurmerken en certificeringen staan op naam van de bv en moeten opnieuw of worden overgeschreven.
- Nieuwe inschrijving bij de KVK als eenmanszaak, nieuw btw-identificatienummer en een nieuwe zakelijke rekening.
- De bv ontbinden en uitschrijven; bij een lege vennootschap kan dat vaak eenvoudig, maar er gelden voorwaarden en een bekendmaking.
- Facturen, contracten en administratie van de bv bewaar je nog zeven jaar, ook nadat hij is opgeheven. Zie bewaarplicht.
Let op de btw en de rekening-courant
Gaat de hele onderneming over, dan is er voor de btw vaak sprake van overdracht van een algemeenheid van goederen, waardoor er geen btw hoeft te worden berekend. Dat moet je wel goed vastleggen. Staat er nog een schuld in rekening-courant bij je bv, los die dan af of neem hem mee in de afwikkeling; een onbetaalde rekening-courant bij ontbinding kan als uitkering worden gezien en dus in box 2 belast zijn.
Veelgestelde vragen
Kan ik zomaar terug van bv naar eenmanszaak?
Het kan, maar niet zonder fiscale gevolgen. Je kiest tussen een belaste overdracht met afrekening en de geruisloze terugkeer met een verzoek bij de Belastingdienst. Welke route past, hangt af van de reserves in je bv.
Wat is een terugkeerreserve?
Bij een geruisloze terugkeer wordt de vennootschapsbelastingclaim niet direct geheven, maar vastgelegd in een reserve die je in box 1 meeneemt naar je eenmanszaak. De claim verdwijnt dus niet, hij verschuift.
Vanaf welke winst is een eenmanszaak weer voordeliger?
Vaak bij een structurele winst onder de zestig- tot tachtigduizend euro, maar dat hangt af van je gebruikelijk loon en van wat je privé opneemt. Laat beide situaties doorrekenen voordat je besluit; zie ook eenmanszaak of bv.
Kan ik de bv beter laten bestaan zonder activiteiten?
Dat kost je jaarlijks een aangifte vennootschapsbelasting en een jaarrekening, ook bij nul omzet. Alleen als je op korte termijn weer activiteiten verwacht of er vermogen in zit, kan het zinvol zijn hem aan te houden.
Wat gebeurt er met mijn personeel?
Gaat de onderneming over, dan gaan de arbeidsovereenkomsten automatisch mee met behoud van arbeidsvoorwaarden. Je bent daarna persoonlijk werkgever, met dezelfde verplichtingen. Zie eerste personeel aannemen.
Bronnen
- Vennootschapsbelasting voor ondernemingenBelastingdienst · belastingdienst.nl
- De besloten vennootschap (bv)KVK · kvk.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
