Boekhouding voor de zzp-installateur en loodgieter: 21, 9 of 0 procent btw

De vier tarieven die je tegenkomt

De hoofdregel is 21 procent: een ketel vervangen, een badkamer aansluiten, een lekkage verhelpen, een groepenkast uitbreiden. Daarop bestaan drie uitzonderingen die je als installateur wekelijks tegenkomt. De eerste is isolatiewerk aan woningen die ouder zijn dan twee jaar: daarvoor geldt 9 procent, maar alleen over je arbeid. Het isolatiemateriaal zelf blijft 21 procent, dus je splitst die twee op de factuur.

De tweede is de levering en installatie van zonnepanelen op of bij een woning: daarvoor geldt sinds 2023 het nultarief. Je rekent dan geen btw aan je klant, maar je mag de btw op je eigen inkoop van die panelen wel gewoon aftrekken. Let op: bij geïntegreerde panelen op een nieuwbouwwoning geldt 21 procent. De derde is de verleggingsregeling: werk je als onderaannemer, dan staat er helemaal geen btw op je factuur.

Materiaal inkopen en doorbelasten

Materiaal dat je bij de groothandel koopt en doorbelast, is voor jou inkoop en omzet tegelijk. Je trekt de btw op de inkoopfactuur af en rekent btw over wat je de klant in rekening brengt, inclusief je marge. Dat je materiaal met winst doorbelast, mag: je bent geen doorgeefluik maar een ondernemer die inkoopt, voorfinanciert en garantie geeft. Hoe je dat netjes op je factuur zet, lees je in kosten doorbelasten aan je klant.

Let op je inkoopfacturen: een kassabon van de groothandel zonder je bedrijfsnaam is boven € 100 inclusief btw geen geldige factuur, en dan mag je de btw er strikt genomen niet van aftrekken. Zet daarom een klantnummer bij de groothandel op je naam en laat alles op factuur zetten. De eisen staan in inkoopfactuur en btw-aftrek en vereenvoudigde factuur.

Heb je aan het eind van het jaar nog voorraad in de bus of in de schuur liggen, dan is die voorraad geen kostenpost meer maar bezit. Je telt hem mee op je balans tegen inkoopprijs, waardoor je winst dat jaar hoger uitvalt. Zie voorraad waarderen bij de jaarafsluiting.

Onderaanneming, g-rekening en aansprakelijkheid

Bij werk van stoffelijke aard aan een woning of gebouw in onderaanneming verleg je de btw naar de hoofdaannemer. Op je factuur staan dan geen btw-bedragen, wel de tekst btw verlegd en het btw-nummer van je opdrachtgever. Controleer dat nummer voordat je factureert, zie btw-nummer controleren en de uitleg in btw verleggen in de bouw.

Grote aannemers werken vaak met een g-rekening en met een verklaring betalingsgedrag van de Belastingdienst. Zonder die papieren kom je bij sommige opdrachtgevers niet binnen. Regel het voordat je start, niet halverwege het project, zie g-rekening: wanneer heb je die nodig.

Werk je vooral voor één aannemer, op zijn tijden en met zijn materiaal, dan ligt de vraag op tafel of je wel echt zelfstandig bent. De Belastingdienst handhaaft sinds 2025 weer actief op schijnzelfstandigheid. Wat dat betekent en hoe je je positie versterkt, lees je in schijnzelfstandigheid en de Wet DBA en modelovereenkomsten.

Bus, gereedschap en de rest van je kosten

Je grootste vaste kosten zijn je bestelbus en je gereedschap. Boven € 450 exclusief btw activeer je een aanschaf en schrijf je hem af; daaronder trek je hem direct af. Kom je in een jaar boven € 2.900 aan investeringen, dan levert de investeringsaftrek extra aftrek op. Voor de bus gelden de regels uit bestelauto en grijs kenteken; rijd je hem ook privé, dan krijg je bijtelling, tenzij je met een sluitende kilometeradministratie onder de 500 privékilometers blijft.

Verder zijn aftrekbaar: je werkkleding met bedrijfslogo, veiligheidsschoenen en persoonlijke beschermingsmiddelen, keuringen en certificeringen, vakliteratuur, je telefoon voor het zakelijke deel en je verzekeringen. Let op dat gewone kleding zonder logo niet aftrekbaar is, zie werkkleding. Voor een installateur is een aansprakelijkheidsverzekering geen luxe: één verkeerde koppeling kan een waterschade van tienduizenden euro's veroorzaken, zie zakelijke verzekeringen.

Veelgestelde vragen