Boekhouding voor de zzp-hovenier: btw-tarieven, materiaal en seizoen

Btw: 21 procent op je werk, 9 procent op de planten

Het aanleggen en onderhouden van tuinen, parken, groendaken en sportvelden valt onder het hoge tarief van 21 procent, inclusief het materiaal dat je daarbij levert: tegels, zand, hout, grond en beregening. Sierteeltproducten die je bij dat werk levert, vallen wél onder 9 procent. Planten, struiken, bomen, bloembollen en graszoden houden dus hun eigen lage tarief, ook als ze onderdeel zijn van een grotere klus.

Praktisch betekent dat één ding: splits je factuur. Zet het plantmateriaal op een eigen regel met 9 procent en de rest op een regel met 21 procent. Doe je alles in één bedrag tegen 21 procent, dan reken je je klant te veel en draag je te veel af. Sla je alles onder 9 procent, dan krijg je bij een controle een naheffing over het verschil. Hoe je een gesplitste factuur opbouwt, staat in welk btw-tarief geldt en je eerste factuur maken.

Particulier, aannemer of gemeente: drie soorten opdrachtgevers

Bij een particulier factureer je gewoon met btw, en die klant kan hem niet terugvragen. Je prijs inclusief btw is dus zijn echte prijs; wees daar in je offerte helder over, zie offerte maken. Werk je voor een bedrijf of een gemeente, dan is je prijs exclusief btw wat telt, want die trekken de btw af.

Werk je als onderaannemer mee aan werk van stoffelijke aard aan een onroerende zaak, bijvoorbeeld grondwerk, bestrating of het aanleggen van een tuin bij nieuwbouw, dan geldt vaak de verleggingsregeling: jij factureert zonder btw met de vermelding btw verlegd, en de hoofdaannemer geeft de btw aan. Regulier tuinonderhoud dat je rechtstreeks voor de eigenaar doet, valt daar niet onder. Twijfel je bij een klus, leg de afspraak dan vóór de eerste factuur vast; herstellen achteraf kost je een creditfactuur. De regels staan uitgebreid in btw verleggen in de bouw.

Machines, gereedschap en de bus

Kost een machine meer dan € 450 exclusief btw, dan boek je hem niet in één keer als kosten maar activeer je hem en schrijf je hem af over zijn levensduur, meestal vijf jaar. Een kleine bosmaaier van € 380 is dus direct aftrekbaar, een minigraver of kipwagen niet. Het verschil en de gevolgen staan in activeren of direct aftrekken en afschrijven.

Investeer je in een jaar meer dan € 2.900 in bedrijfsmiddelen, dan heb je recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek: een extra aftrekpost bovenop je afschrijving, zie investeringsaftrek. Bij hoveniers loopt dat sneller op dan je denkt, want een aanhanger, een kettingzaag, een trilplaat en een bosmaaier in hetzelfde jaar zitten er al overheen. Een elektrische machine of een schone bestelauto kan daarnaast onder de milieu-investeringsaftrek vallen, zie EIA en MIA.

Je bus is meestal een bestelauto met grijs kenteken. Zet je die op de zaak, dan zijn brandstof, verzekering, onderhoud en afschrijving aftrekbaar, maar krijg je met bijtelling te maken zodra je er ook privé mee rijdt. Rij je aantoonbaar minder dan 500 privékilometers per jaar, dan kun je die bijtelling voorkomen met een sluitende rittenregistratie. Zie bestelauto en grijs kenteken en kilometeradministratie.

Het seizoen: zorgen dat de winter je niet verrast

Je verdient het grootste deel van je jaaromzet tussen maart en november, maar je btw-aangifte over het derde kwartaal betaal je in oktober en je aanslag inkomstenbelasting komt vaak midden in de winter. Zet daarom per factuur direct een deel opzij: de btw hoort niet bij je omzet, en over je winst betaal je later inkomstenbelasting. Een vuistregel en een rekenwijze staan in hoeveel opzij zetten.

Gebruik de rustige maanden ook fiscaal. Je urencriterium van 1.225 uur voor de zelfstandigenaftrek telt niet alleen je uren op de klus mee, maar ook offertes maken, administratie, onderhoud aan je machines en cursussen. Leg die uren wél vast, want zonder registratie kun je ze bij een controle niet aantonen, zie urenregistratie bijhouden. Grote investeringen doe je bij voorkeur in een jaar met een goede winst, niet in een winter waarin je toch weinig verdient; zie winst sturen rond de jaargrens.

Veelgestelde vragen