Loonheffingen: hoe zit het systeem in elkaar?
Geschreven door Ilias Aarrass7 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
Loonheffingen zijn de verzamelnaam voor loonbelasting en premies volksverzekeringen, premies werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw, die je per tijdvak aangeeft en afdraagt.
- Loonbelasting en premies volksverzekeringen houd je in op het loon; de werknemersverzekeringen en de werkgeversheffing Zvw komen bovenop je loonkosten.
- De aangifte gaat per tijdvak, meestal per maand of vier weken, en moet ook binnen als er niets te melden valt.
- Fouten werken cumulatief door, want de Belastingdienst bouwt het jaarloon op; corrigeren doe je met een correctiebericht.
- De loonheffingskorting mag een werknemer bij maar één werkgever tegelijk toepassen.
Zodra je personeel hebt, krijg je te maken met loonheffingen. Dat is een verzamelnaam voor verschillende belastingen en premies die je inhoudt op het loon van je medewerker. Voor veel startende werkgevers is het een ondoorzichtig geheel. In dit artikel leggen we het systeem uit.
Wat zijn loonheffingen?
Loonheffingen zijn het totaal aan belastingen en premies dat je als werkgever inhoudt op het brutoloon van je medewerker en afdraagt aan de Belastingdienst. Het verschil tussen het brutoloon en de loonheffingen is het nettoloon dat je medewerker ontvangt.
Waaruit bestaan loonheffingen?
Loonheffingen bestaan uit vier onderdelen: de loonbelasting, de premies volksverzekeringen (zoals AOW), de premies werknemersverzekeringen (zoals WW) en de inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet. Samen vormen ze het bedrag dat je inhoudt en afdraagt.
Hoe doe je loonaangifte?
Als werkgever doe je periodiek, meestal per maand of per vier weken, loonaangifte bij de Belastingdienst. Daarin geef je het loon en de ingehouden loonheffingen van al je medewerkers op. Het bedrag dat je hebt ingehouden, draag je vervolgens af.
Waarom besteden veel ondernemers dit uit?
De berekening van loonheffingen is complex en de regels veranderen jaarlijks. Een fout kan leiden tot naheffingen en boetes. Daarom besteden veel ondernemers de salarisadministratie uit aan een boekhouder of gespecialiseerde verwerker, die zorgt dat alles correct en op tijd gebeurt.
Waar de loonheffing uit bestaat
Loonheffingen is een verzamelnaam voor vier onderdelen die je als werkgever inhoudt of zelf betaalt. Het onderscheid maakt uit, want een deel houd je in op het loon van je medewerker en een deel komt bovenop je loonkosten. Onbelaste vergoedingen lopen daarnaast via de werkkostenregeling.
| Onderdeel | Wie draagt de last |
|---|---|
| Loonbelasting en premies volksverzekeringen | De werknemer, ingehouden op het brutoloon |
| Premies werknemersverzekeringen (WW, WIA) | De werkgever, bovenop het loon |
| Werkgeversheffing Zvw | De werkgever |
| Eventuele eindheffingen, zoals de WKR boven de vrije ruimte | De werkgever |
De loonheffingskorting: één werkgever tegelijk
Je medewerker geeft aan of hij de loonheffingskorting bij jou toepast. Dat mag bij maar één werkgever tegelijk; past hij hem dubbel toe, dan volgt bij de aangifte inkomstenbelasting een naheffing voor de medewerker. Leg de keuze vast in je loonadministratie, samen met de gegevens voor de eerste werkdag; zie eerste personeel aannemen.
Veelgestelde vragen
Wat valt er allemaal onder loonheffingen?
Vier onderdelen: loonbelasting plus premies volksverzekeringen (ingehouden op het loon), premies werknemersverzekeringen en de werkgeversheffing Zvw (bovenop het loon), en eventuele eindheffingen.
Hoe vaak doe ik loonaangifte?
Per tijdvak, meestal per maand of per vier weken, ook als er niets wijzigt. De aangifte- en betaaldeadline vallen samen, net als bij de btw.
Wat kost een medewerker mij bovenop het brutoloon?
Reken op zo'n 25 tot 35 procent extra aan werkgeverspremies, vakantiegeld en eventueel pensioen. De precieze premies verschillen per sector. De afweging tussen loondienst en inhuur staat in zzp'er inhuren of loondienst.
Wat is de loonheffingskorting?
De heffingskortingen die via de loonstrook worden verrekend, waardoor het nettoloon hoger uitvalt. Een medewerker mag hem bij één werkgever tegelijk toepassen; bij twee banen kiest hij er één.
Kan ik de salarisadministratie zelf doen?
Het mag, maar de regels veranderen jaarlijks en fouten werken cumulatief door. Voor één of twee medewerkers is uitbesteden aan een salarisverwerker of boekhouder meestal goedkoper dan de eigen uren die het kost.
Geldt dit ook voor mijzelf als dga?
Ja, je BV houdt loonheffing in op je dga-salaris en doet er loonaangifte voor. Alleen de werknemersverzekeringen gelden meestal niet voor een dga. Zie gebruikelijk loon.
Bronnen
- Loonheffingen inhouden en afdragenOverheid.nl · ondernemersplein.overheid.nl
- Aanmelden als werkgever en loonaangifte doenBelastingdienst · belastingdienst.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
