Schilder, stukadoor of klusbedrijf voor particulieren: zo zit het met de btw

Verleggen: alleen bij onderaanneming, nooit naar particulieren

De verleggingsregeling in de bouw geldt bij onderaanneming en het uitlenen van personeel: jij voert werk van stoffelijke aard uit aan onroerend goed in opdracht van een aannemer, en die aannemer draagt de btw af. Op je factuur zet je dan 'btw verlegd' en het btw-nummer van je opdrachtgever, en je rekent zelf geen btw.

Werk je rechtstreeks voor een particulier, dan is er niets te verleggen. Een particulier heeft geen btw-nummer en doet geen btw-aangifte. Je factureert dus gewoon met btw. Hetzelfde geldt als je als hoofdaannemer rechtstreeks voor een bedrijf werkt zonder dat er sprake is van onderaanneming: ook dan reken je zelf btw. De vuistregel: verleggen doe je alleen als er een aannemer boven je zit; voor schoonmaakwerk in onderaanneming geldt precies dezelfde lijn.

Schilderen en stukadoren: 9% bij woningen ouder dan twee jaar

Voor schilder- en stukadoorswerk aan woningen die ouder zijn dan twee jaar geldt het verlaagde tarief van 9%. Dat tarief geldt voor de hele klus, dus inclusief de materialen die je daarbij gebruikt, zoals verf, plamuur en gips. Het moet wel gaan om een woning: kantoren, winkels en bedrijfspanden vallen onder 21%, ongeacht hun leeftijd.

Je moet aannemelijk kunnen maken dat de woning ouder is dan twee jaar. Vraag de bewoner om een verklaring of noteer het bouwjaar, bijvoorbeeld via de BAG. Bij twijfel of bij een woning jonger dan twee jaar reken je 21%. Combineer je schilderwerk met ander kluswerk, dan splits je de factuur: het schilderdeel tegen 9%, de rest tegen 21%.

Kluswerk: bijna altijd 21%

Voor algemeen kluswerk, zoals een badkamer verbouwen, een keuken plaatsen, timmerwerk of tegelen, geldt het algemene tarief van 21%. Ook bij woningen ouder dan twee jaar. Het 9%-tarief in de bouw is een uitzondering die voor specifieke diensten geldt, zoals schilderen, stukadoren, behangen en het aanbrengen van isolatiemateriaal aan woningen ouder dan twee jaar. Bij isolatiewerk geldt het 9%-tarief bovendien alleen voor de arbeid, niet voor het materiaal.

Werk je met verschillende soorten werk in één opdracht, wees dan scherp op de splitsing. Een klusbedrijf dat een woonkamer stuct (9%) en daarna een wandje timmert (21%) zet beide posten apart op de factuur, elk met het juiste tarief.

Materialen inkopen en doorberekenen

Je inkoop bij de groothandel of bouwmarkt gaat tegen 21% btw, die je als voorbelasting terugvraagt. Bereken je materialen door aan een particuliere klant, dan geldt het tarief van de dienst waar ze bij horen: verf bij een 9%-schilderklus gaat mee tegen 9%, tegels bij een 21%-klus tegen 21%. Zet materiaal en arbeid apart op de factuur, dan is voor de klant en voor de Belastingdienst duidelijk wat je hebt gerekend.

Offertes, aanbetalingen en je administratie

Bij particuliere klussen werk je vaak met een aanbetaling. Over een vooruitbetaling ben je direct btw verschuldigd in het tijdvak waarin je factureert of het geld ontvangt, niet pas als de klus klaar is. Verwerk aanbetalingen dus meteen in je btw-aangifte.

Houd daarnaast per klus je uren en materialen bij. Dat maakt je facturen onderbouwd, helpt bij discussies met klanten en geeft je inzicht in je werkelijke marge per project. Rijd je met een bus vol gereedschap, vergeet dan ook je kilometers of autokosten niet: die vormen in de bouw vaak een flinke aftrekpost.

1. Zet in je offerte al per onderdeel het tarief, dan is er achteraf geen discussie over het eindbedrag.
2. Factureer een aanbetaling met het tarief van het werk waar hij bij hoort, en geef hem meteen aan. Zie voorschotten en aanbetalingen boeken.
3. Werk je in dezelfde week ook als onderaannemer, houd die facturen dan strikt gescheiden; daar geldt verlegging.
4. Leg per klus vast waarom je 9 of 21 procent koos, bijvoorbeeld al in je offerte. Eén regel bij de factuur is genoeg.
5. Blijft een particuliere klant in gebreke, wacht dan niet te lang; zie klant betaalt niet.

Veelgestelde vragen