Spullen verhuren als zzp'er: btw, afschrijving en de waarborgsom

Verhuur is een dienst met 21 procent btw

Het verhuren van roerende zaken, dus alles wat niet aard- en nagelvast zit, is belast met 21 procent btw. Dat geldt voor gereedschap, machines, aanhangers, geluidsapparatuur, camera's en partytenten. Er bestaat geen verlaagd tarief voor verhuur, ook niet als het verhuurde zelf onder 9 procent zou vallen bij verkoop.

Verhuur je aan een ondernemer in een ander EU-land met een geldig btw-nummer, dan verleg je de btw, net als bij je gewone diensten. Verhuur je aan particulieren in het buitenland, dan liggen de regels anders per situatie; zie btw bij klanten in het buitenland. De verhuur van een ruimte of pand is iets heel anders: die is in principe vrijgesteld van btw.

Je bedrijfsmiddel gaat meer werken

Een machine die je zelf gebruikt én verhuurt, blijft één bedrijfsmiddel op je balans. Je schrijft hem af over de gebruiksduur, en de huurinkomsten zijn omzet. Ga je fors verhuren, dan slijt hij sneller: je mag je afschrijvingstermijn daarop aanpassen, mits je dat kunt onderbouwen. De spelregels staan in afschrijven en activeren of direct aftrekken.

Koop je spullen speciaal om te verhuren, dan zijn dat gewone investeringen die meetellen voor de investeringsaftrek zodra je in een jaar boven de € 2.900 uitkomt. Let wel op: bedrijfsmiddelen die hoofdzakelijk bestemd zijn om aan derden ter beschikking te stellen, zijn van die aftrek uitgesloten. Verhuur je incidenteel naast je eigen gebruik, dan speelt dat niet; is verhuren je hoofdactiviteit, vraag het dan na voordat je de aftrek claimt.

Waarborgsom, schade en verzekering

Een waarborgsom die je ontvangt en na afloop weer terugbetaalt, is geen omzet: het is geld van de huurder dat je tijdelijk onder je hebt. Er zit dus geen btw op en het hoort niet in je winst. Houd je de waarborgsom in omdat er iets kapot is, dan verandert dat: het bedrag wordt dan een vergoeding voor schade, en die is in de regel niet belast met btw. Zie schadevergoeding en verzekeringsuitkering boeken.

Controleer je verzekering voordat je gaat verhuren. Veel polissen dekken schade aan eigen materiaal niet zodra het bij een ander in gebruik is, en je aansprakelijkheidsverzekering dekt niet automatisch schade die de huurder met jouw spullen veroorzaakt. Leg in je huurvoorwaarden vast wie waarvoor aansprakelijk is en wat er gebeurt bij te laat terugbrengen. Zie zakelijke verzekeringen en algemene voorwaarden.

Verhuren via een platform

Verhuur je via een platform, dan houdt dat platform meestal een commissie in en betaalt het de rest aan je uit. Je omzet is het hele bedrag dat de huurder betaalt, niet wat er op je rekening komt: de commissie is een kostenpost. Platforms geven bovendien gegevens over verkopers en verhuurders door aan de Belastingdienst, dus je inkomsten zijn bekend. Zie verkopen via platforms en belasting.

Verhuur je alleen incidenteel je eigen privéspullen, dan ben je daarmee nog geen ondernemer; de opbrengst kan dan onbelast blijven en de spullen blijven privé. Doe je het structureel, met advertenties, vaste tarieven en meerdere huurders, dan is het gewoon een bron van inkomen. Waar die grens ligt, lees je in van bijverdienste naar onderneming.

Veelgestelde vragen