Verzuimboete of vergrijpboete: het verschil en wat het kost
Geschreven door Ilias Aarrass6 min lezen · Gepubliceerd op · Laatst gecontroleerd op 
In het kort
Een verzuimboete voor een te late btw-aangifte is € 82, bij betaalverzuim 3 procent van het bedrag; een vergrijpboete bij grove schuld of opzet is 25 of 50 procent van de te weinig betaalde belasting.
- Ook bij nul omzet moet je aangifte doen: een nihilaangifte voorkomt de boete van € 82.
- Betaalverzuimboetes lopen bij herhaling op tot 10 procent, met een maximum van € 6.709 per jaar.
- Corrigeer je een fout uit eigen beweging, dan weegt dat in je voordeel.
- Bezwaar maak je binnen zes weken na de dagtekening van de beschikking.
Er zijn twee soorten boetes van de Belastingdienst, en het verschil tussen die twee is groter dan de meeste ondernemers denken. Een verzuimboete krijg je omdat iets te laat is: je aangifte, je betaling, of allebei. Die is meestal een vast en overzichtelijk bedrag. Een vergrijpboete krijg je omdat je aangifte bewust of grof nalatig onjuist was, en die is een percentage van de belasting die je te weinig betaalde. Dit artikel legt uit wanneer welke boete volgt, wat die kost en wat je kunt doen als er al een op de mat ligt.
Verzuimboete: te laat, maar niet verwijtbaar onjuist
Doe je je btw-aangifte te laat of helemaal niet, dan volgt een aangifteverzuimboete van € 82. In uitzonderlijke gevallen, bijvoorbeeld bij stelselmatig verzuim, kan die oplopen tot € 165. Die boete krijg je ook als er niets te betalen viel: een nihilaangifte moet gewoon op tijd binnen zijn. Zie btw-aangifte te laat.
Betaal je te laat of te weinig, dan is de betaalverzuimboete 3 procent van het bedrag dat je niet of te laat betaalde. Betaal je vaker te laat, dan kan dat oplopen tot 10 procent, met een maximum van € 6.709 per jaar. Voor de inkomstenbelasting werkt het anders: daar is de verzuimboete voor een te late aangifte een vast bedrag dat bij herhaling in latere jaren stevig oploopt. Zie aangifte inkomstenbelasting te laat.
Vergrijpboete: als de inspecteur je iets verwijt
Bij een vergrijpboete gaat het niet om te laat zijn, maar om een aangifte die niet klopt terwijl je beter had moeten weten. Bij grove schuld, dus ernstige nalatigheid, is de boete 25 procent van de te weinig betaalde belasting. Bij opzet is dat 50 procent. Die boete komt bovenop de naheffing of navordering zelf en bovenop de belastingrente, zie navorderings- en naheffingsaanslag.
De inspecteur moet dat verwijt onderbouwen; een vergissing is geen opzet. Bij een vergrijpboete geldt bovendien dat je niet hoeft mee te werken aan je eigen beboeting: je moet je administratie geven, maar je hoeft geen verklaring af te leggen. Krijg je zo'n aankondiging, laat er dan naar kijken voordat je reageert.
| Verzuimboete | Vergrijpboete | |
|---|---|---|
| Waarvoor | Te laat of niet aangeven of betalen | Onjuiste aangifte door grove schuld of opzet |
| Hoogte btw | € 82, uitzonderlijk € 165, of 3% bij betaalverzuim | 25% bij grove schuld, 50% bij opzet |
| Bewijs | Het feit dat je te laat was | De inspecteur moet het verwijt onderbouwen |
| Bezwaar | Binnen zes weken | Binnen zes weken |
Zelf verbeteren voordat het je wordt gevraagd
Ontdek je zelf dat je btw-aangifte niet klopte, dan corrigeer je dat met een suppletie. Doe je dat uit eigen beweging en op tijd, dan werkt dat in je voordeel: de Belastingdienst weegt mee dat je het zelf hebt gemeld, en bij bedragen onder de € 1.000 mag je de correctie zelfs in je eerstvolgende aangifte meenemen. Zie btw-suppletie indienen.
Gaat het om een fout in je winstaangifte van een eerder jaar, dan dien je een verbeterde aangifte in of meld je het schriftelijk. Hoe dat werkt en welke fouten je in welk jaar herstelt, staat in een fout in een vorig boekjaar herstellen.
Rekenvoorbeeld: één kwartaal vergeten
- Te betalen btw over het kwartaal
- € 4.200
- Aangifteverzuimboete
- € 82
- Betaalverzuimboete: 3 procent
- € 126
- Belastingrente over de periode dat je te laat was
- loopt daarnaast door
Uitkomst: Eén vergeten kwartaal kost je hier € 208 aan boetes plus belastingrente. Was diezelfde € 4.200 bewust buiten je aangifte gehouden, dan had de boete bij opzet € 2.100 kunnen zijn. Dat is het verschil tussen slordig en verwijtbaar.
Er ligt een boete: wat nu?
Vind je de boete onterecht, maak dan binnen zes weken na de dagtekening bezwaar. Schrijf op wat er feitelijk is gebeurd en voeg bewijs toe: een ontvangstbevestiging van je aangifte, een bankafschrift van je betaling of stukken die laten zien dat je door omstandigheden niet kon indienen. Bij een eerste misser na jaren netjes aangeven wordt een verzuimboete regelmatig verminderd. Zie bezwaar maken tegen een aanslag.
Kun je de aanslag niet betalen, vraag dan een betalingsregeling aan in plaats van te wachten. Doe je niets, dan volgt een aanmaning en uiteindelijk een dwangbevel met extra kosten. Zie belasting niet kunnen betalen. En zorg dat het niet nog eens gebeurt: zet de vier btw-deadlines in je agenda en werk met een vaste maandroutine, zie administratie: de maandroutine.
Veelgestelde vragen
Hoe hoog is de boete als ik mijn btw-aangifte te laat doe?
€ 82, en in uitzonderlijke gevallen € 165. Betaal je ook te laat, dan komt daar een betaalverzuimboete van 3 procent van het bedrag bij, met een maximum van € 6.709 per jaar.
Wanneer krijg ik een vergrijpboete?
Als je aangifte onjuist was door grove schuld of opzet. De boete is dan 25 of 50 procent van de te weinig betaalde belasting, bovenop de aanslag zelf en de rente.
Helpt het om een fout zelf te melden?
Ja. Een vrijwillige verbetering weegt mee in je voordeel en voorkomt vaak dat een fout als verwijtbaar wordt gezien. Voor de btw doe je dat met een suppletie.
Kan ik bezwaar maken tegen een boete?
Ja, binnen zes weken na de dagtekening van de beschikking. Onderbouw wat er is gebeurd en voeg bewijs toe; bij een eerste verzuim wordt een boete regelmatig verminderd.
Bronnen
- Boete bij te late btw-aangifteBelastingdienst · belastingdienst.nl
- Boete bij te laat of te weinig betalenBelastingdienst · belastingdienst.nl
Bronnen gecontroleerd op
Dit artikel geeft algemene informatie op basis van de regels zoals bekend voor 2026 en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. Voor jouw specifieke situatie kijken we graag met je mee.
