Een fout in een vorig boekjaar herstellen: btw, winst en de aanslag

Een btw-fout: de suppletie

Klopte je btw-aangifte niet, dan herstel je dat met een suppletie. Je bent daartoe verplicht zodra je de fout constateert, en je doet het zo snel mogelijk: hoe eerder, hoe minder belastingrente en hoe kleiner de kans dat het als verwijtbaar wordt gezien. Gaat het per saldo om minder dan € 1.000 te betalen of terug te krijgen, dan mag je de correctie gewoon in je eerstvolgende aangifte meenemen. Zie btw-suppletie indienen.

Let op het verschil tussen een fout en een factuur die je nog moet sturen. Een factuur die je vergeten bent te versturen, stuur je gewoon alsnog met de datum van vandaag en geef je aan in het tijdvak waarin je hem verstuurt. Een factuur die je wel verstuurde maar verkeerd in je aangifte zette, herstel je met een suppletie over dat oude tijdvak.

Een fout in je winstaangifte

Heb je je aangifte inkomstenbelasting al ingediend maar nog geen definitieve aanslag gekregen, dan dien je gewoon een verbeterde aangifte in. Dat kan digitaal en je hoeft er niets bij te schrijven. Ligt er al een definitieve aanslag, dan hangt het van de termijn af: binnen zes weken na de dagtekening maak je bezwaar, daarna vraag je om een ambtshalve vermindering. Dat laatste kan tot vijf jaar na afloop van het belastingjaar. Zie bezwaar maken tegen een aanslag.

Blijkt de fout in jouw nadeel, dan krijg je geld terug of wordt je aanslag verlaagd. Was de fout in je voordeel, dan volgt een navordering met belastingrente. De Belastingdienst mag tot vijf jaar terug navorderen, en bij inkomsten uit het buitenland zelfs twaalf jaar. Zie navorderings- en naheffingsaanslag.

Balansfouten: het oudste jaar dat nog open staat

Sommige fouten zitten niet in één jaar, maar werken door in je balans. Denk aan een bedrijfsmiddel dat je te snel of juist te langzaam hebt afgeschreven, een voorraad die te hoog stond of een privé-opname die als kostenpost is geboekt. Die fouten herstel je niet door alle oude jaren opnieuw te doen, maar in het oudste jaar waarvan de aanslag nog niet vaststaat. Dat is de zogeheten foutenleer.

Praktisch betekent dat: je corrigeert de balanspost in het eerste openstaande jaar en rekent het verschil daar af. Vergeten afschrijving mag je dus niet zomaar in één keer alsnog nemen in een willekeurig jaar. Twijfel je of een fout in je balans of in je kosten zit, kijk dan naar het effect: verandert alleen dit jaar, of schuift er iets door naar volgende jaren? Zie balans en winst-en-verliesrekening lezen.

Voorkomen dat het weer gebeurt

De meeste fouten in oude jaren ontstaan doordat de administratie te lang blijft liggen. Een vaste maandroutine van een halfuur voorkomt vrijwel al deze correcties: facturen versturen, bonnen inlezen, bank bijwerken, openstaande posten checken. Zie administratie: de maandroutine. Zit je al met een achterstand, begin dan bij het jaar waarover de eerste vraag komt en werk van daaruit bij, zie achterstand in je boekhouding wegwerken.

Controleer bij de jaarafsluiting standaard vier dingen: sluit je btw-aangiftes aan op je omzet, klopt je banksaldo met je administratie, staan je openstaande facturen er nog in en klopt je voorraad. Die vier aansluitingen halen negen van de tien fouten eruit voordat ze een probleem worden. Zie de jaareinde-checklist.

Veelgestelde vragen