Laadpaal en laadkosten zakelijk: wat mag je aftrekken?

Auto van de zaak of privéauto: daar begint het

Een auto die je zowel zakelijk als privé gebruikt, mag je op de zaak zetten of privé houden. Staat hij op de zaak, dan zijn alle autokosten aftrekbaar, dus ook de laadpaal en de laadstroom, maar rijd je meer dan 500 kilometer per jaar privé, dan krijg je een bijtelling. Houd je hem privé, dan trek je geen autokosten af, maar voer je € 0,25 per zakelijke kilometer op. De afweging staat in zakelijke auto kopen, leasen of privé rijden en de bijtelling in bijtelling berekenen.

Bij een elektrische auto valt die vergelijking soms anders uit dan je verwacht. Stroom is per kilometer vaak goedkoper dan brandstof, waardoor de € 0,25 per kilometer relatief ruim kan zijn, terwijl de aanschafprijs op de zaak zwaar weegt in je afschrijving. Welke fiscale regelingen specifiek voor elektrisch rijden gelden, lees je in fiscale voordelen van een elektrische auto.

De laadpaal thuis bij een auto van de zaak

Staat je auto op de zaak, dan hoort een laadpaal die je daarvoor laat plaatsen ook bij je onderneming. Aanschaf en installatie, inclusief een eventuele aanpassing van je meterkast, vormen samen de aanschafprijs. Ligt die boven € 450 exclusief btw, dan activeer je de paal en schrijf je hem af met maximaal 20 procent per jaar. Samen met andere investeringen in dat jaar kan hij meetellen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, als je totaal boven € 2.901 uitkomt.

De btw op aanschaf en installatie trek je af voor zover de laadpaal voor je zakelijke auto wordt gebruikt. Het privégebruik van die auto zelf corrigeer je niet via de laadpaal, maar aan het eind van het jaar in je laatste btw-aangifte: met het forfait van 2,7 procent van de cataloguswaarde (1,5 procent vanaf het vijfde jaar na het jaar van ingebruikname) of, als je een sluitende kilometeradministratie bijhoudt, op basis van het werkelijke privégebruik. Hoe dat werkt, lees je in btw op privégebruik van de auto.

Laadkosten meten en boeken

Thuis geladen stroom komt op je privé-energierekening terecht. Om die kosten zakelijk te boeken heb je twee dingen nodig: het aantal geladen kWh, gemeten met een geijkte tussenmeter of via de registratie van een slimme laadpaal, en de prijs per kWh uit je energiecontract. Maak per maand of per kwartaal een overzicht en boek het bedrag als zakelijke kosten die je privé hebt betaald. Heb je een dynamisch contract of zonnepanelen, leg dan vast welke prijs per kWh je hanteert en houd die methode consequent aan.

Publiek laden is eenvoudiger. De aanbieder van je laadpas stuurt een maandfactuur met 21 procent btw. Bij een auto van de zaak trek je die kosten volledig af, en de btw ook, mits de factuur op naam van je onderneming staat. Of je ook de btw op thuis geladen stroom kunt aftrekken, hangt af van op wiens naam het energiecontract staat en hoe goed je het zakelijke verbruik kunt aantonen. Bespreek dat vooraf met je boekhouder in plaats van het achteraf te repareren.

Privéauto: alleen € 0,25 per kilometer

Houd je je elektrische auto privé, dan dekt de € 0,25 per zakelijke kilometer alle autokosten: stroom, laadpaal, verzekering en afschrijving. De laadpaal op je oprit is dan privé en de facturen van je laadpas voer je niet extra op. Rijd je 8.000 zakelijke kilometers, dan trek je € 2.000 af, ongeacht wat je werkelijk aan stroom kwijt was. Een sluitende kilometeradministratie is daarbij je bewijs.

Voor de btw geldt een eigen, losse keuze. Ook met een privéauto kun je de btw op laadkosten in principe aftrekken naar rato van het zakelijke gebruik, mits je facturen op naam hebt en je ritten sluitend bijhoudt. Bij publiek laden met een laadpas lukt dat meestal goed; bij thuisladen is het zakelijke deel lastiger aan te tonen. Laat de klant je laadkosten vergoeden, dan reken je die door op je factuur, zie kosten doorbelasten.

Veelgestelde vragen